應(yīng)付工資福利審計(jì)程序表

1、表4－61索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱(chēng)）應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)審計(jì)程序表審計(jì)期間項(xiàng)目名稱(chēng)：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1取得或編制應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)明細(xì)表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類(lèi)賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。（4）進(jìn)行分析性復(fù)核，檢查年度工資有無(wú)異常波動(dòng)，如有，應(yīng)

2、查明原因并作出記錄。2從應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)明細(xì)賬中抽取一定的項(xiàng)目，取得相關(guān)記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計(jì)步驟：（1）審閱明細(xì)賬、記賬憑證的摘要欄和金額欄，檢查是否有異常的項(xiàng)目。（2）將記錄憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對(duì)，檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等是否一致。（3）對(duì)照人事部門(mén)的工資標(biāo)準(zhǔn)和員工出勤記錄，復(fù)核工資、獎(jiǎng)金、津貼的計(jì)算是否符合有關(guān)規(guī)定，依據(jù)是否充分。（4）檢查工資發(fā)放記錄有無(wú)授權(quán)批準(zhǔn)和領(lǐng)款人簽字（章）。

3、（5）是否按規(guī)定代扣有關(guān)款項(xiàng)（如住房公積金、養(yǎng)老金、個(gè)人所得稅等）。（6）復(fù)核年內(nèi)應(yīng)付福利費(fèi)計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，計(jì)提金額是否正確。（7）對(duì)照有關(guān)福利費(fèi)使用的規(guī)定，檢查應(yīng)付福利費(fèi)借方發(fā)生額的原始憑證，查明是否用于規(guī)定用途。3將應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)的貸方累計(jì)發(fā)生額與相關(guān)的成本、費(fèi)用賬戶(hù)記錄相核對(duì)，檢查是否一致。4檢查應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)是否已在財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸?lèi)和充分的揭示。審計(jì)人員：審計(jì)日期：復(fù)核人員：復(fù)核日期

4、：表4－61索引號(hào)：（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱(chēng)）應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)審計(jì)程序表審計(jì)期間項(xiàng)目名稱(chēng)：項(xiàng)目執(zhí)行單位：審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明工作底稿索引號(hào)1取得或編制應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)明細(xì)表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)審計(jì)工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財(cái)務(wù)報(bào)表、總分類(lèi)賬，以及明細(xì)賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，結(jié)合對(duì)具體明細(xì)項(xiàng)目的審查對(duì)這些差異進(jìn)行調(diào)查分析。（4）進(jìn)行分析性復(fù)核，檢查年度工資有無(wú)異常波動(dòng)，如有，

5、應(yīng)查明原因并作出記錄。2從應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)明細(xì)賬中抽取一定的項(xiàng)目，取得相關(guān)記賬憑證和所附原始憑證，執(zhí)行以下審計(jì)步驟：（1）審閱明細(xì)賬、記賬憑證的摘要欄和金額欄，檢查是否有異常的項(xiàng)目。（2）將記錄憑證與所附原始憑證進(jìn)行核對(duì)，檢查所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等是否一致。（3）對(duì)照人事部門(mén)的工資標(biāo)準(zhǔn)和員工出勤記錄，復(fù)核工資、獎(jiǎng)金、津貼的計(jì)算是否符合有關(guān)規(guī)定，依據(jù)是否充分。（4）檢查工資發(fā)放記錄有無(wú)授權(quán)批準(zhǔn)和領(lǐng)款人簽字（章）

6、。（5）是否按規(guī)定代扣有關(guān)款項(xiàng)（如住房公積金、養(yǎng)老金、個(gè)人所得稅等）。（6）復(fù)核年內(nèi)應(yīng)付福利費(fèi)計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，計(jì)提金額是否正確。（7）對(duì)照有關(guān)福利費(fèi)使用的規(guī)定，檢查應(yīng)付福利費(fèi)借方發(fā)生額的原始憑證，查明是否用于規(guī)定用途。3將應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)的貸方累計(jì)發(fā)生額與相關(guān)的成本、費(fèi)用賬戶(hù)記錄相核對(duì)，檢查是否一致。4檢查應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)是否已在財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表說(shuō)明中進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)姆诸?lèi)和充分的揭示。審計(jì)人員：審計(jì)日期：復(fù)核人員：復(fù)核日