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1、CPACPA稅法重要大題案例題集錦稅法重要大題案例題集錦【適合考前突擊】【適合考前突擊】一、計算問答題1、（本小題6分。）甲地板廠（以下簡稱“甲廠”）生產(chǎn)實木地板，2015年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購一批實木素板并支付運費，取得的增值稅專用發(fā)票注明素板金額50萬元、稅額8.5萬元；取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運費金額1萬元、稅額0.11萬元。（2）甲廠將外購素板40%加工成A型實木地板，當月對外銷售并開具增值稅專用發(fā)票注明銷售金額40

2、萬元、稅額6.8萬元。（3）受乙地板廠（以下簡稱“乙廠”）委托加工一批A型實木地板，雙方約定由甲廠提供素板，乙廠支付加工費。甲廠將剩余的外購實木素板全部投人加工，當月將加工完畢的實木地板交付乙廠，開具的增值稅專用發(fā)票注明收取材料費金額30.6萬元、加工費5萬元，甲廠未代收代繳消費稅。（其他相關(guān)資料：甲廠直接持有乙廠30%股份，實木地板消費稅稅率為5%。）要求：報據(jù)上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。、判斷甲廠和乙廠是

3、否為關(guān)聯(lián)企業(yè)并說明理由?！菊_答案】甲廠和乙廠為關(guān)聯(lián)企業(yè)。根據(jù)企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定，如果一方直接持有另一方的股份總和達到25%以上，即視為具有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2、（本小題6分。）某工業(yè)企業(yè)2015年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟辦公樓，取得銷售收人12000萬元。2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)支付金額3000萬元，發(fā)生建造成本4000萬元。轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。（其他