企業(yè)稅務(wù)習(xí)題

1、《企業(yè)稅務(wù)》練習(xí)題《企業(yè)稅務(wù)》練習(xí)題一、計(jì)算題一、計(jì)算題1.某中外合資生產(chǎn)企業(yè)于2000年8月成立，為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)各種日用家電產(chǎn)品，其存貨采用實(shí)際價(jià)格核算，流轉(zhuǎn)稅納稅期限為1個(gè)月，尚未使用防偽稅控系統(tǒng)。2012年5月企業(yè)發(fā)生主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）5月1日，購進(jìn)甲材料一批，金額50000元，稅額8500元，取得增值稅專用發(fā)票5張，已驗(yàn)收入庫，貨款未支付；（2）5月8日，修理本單位機(jī)床，取得增值稅專用發(fā)票1張，注明修理費(fèi)1250

2、元，稅額212.5元，款項(xiàng)已用銀行存款支付；（3）5月9日，收到某公司退貨一批，該批貨物系2007年2月份售出，因不符合購貨方要求，雙方協(xié)商未果，本月予以退回，貨物已驗(yàn)收入庫，根據(jù)收到的符合稅法規(guī)定的“進(jìn)貨退出及索取折讓證明單”，開具紅字增值稅專用發(fā)票1份，全部款項(xiàng)17550元已退；（4）5月26日，銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票15張，累計(jì)注明不含稅價(jià)款400000元，開具普通發(fā)票8份，累計(jì)注明金額35100元，貨款全部收訖；（5）

3、5月28日，購進(jìn)乙材料一批，取得增值稅專用發(fā)票3張，累計(jì)注明價(jià)款25000元，稅額4250元，未驗(yàn)收入庫，貨款已由銀行支付，經(jīng)查，至月末，乙材料仍未到達(dá)企業(yè)；（6）5月初，“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”借方余額1000元。要求：計(jì)算該企業(yè)5月份銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額及應(yīng)納增值稅額。2.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年9月購銷業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)原料一批，取得增值稅專用發(fā)票上分別注明的價(jià)、稅款23萬元、3.91萬元另支付運(yùn)費(fèi)3萬元，取得運(yùn)輸

4、發(fā)票；（2）購進(jìn)鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫，取得增值稅專用發(fā)票上分別注明的價(jià)、稅款8萬元、1.36萬元；（3）直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明的價(jià)款42萬元，支付運(yùn)費(fèi)2萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票；（4）銷售A產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨未到，向買方開具的增值稅專用發(fā)票注明銷售額42萬元，收取送貨運(yùn)輸費(fèi)2.925萬元開具普通發(fā)票；（5）銷售B產(chǎn)品一批，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額58.5萬元；（6）

5、購進(jìn)貨物所取得的相關(guān)憑證均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證為合法、有效的憑證；期初留抵稅額0.5萬元。要求：計(jì)算該工業(yè)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。6.某酒廠某年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)以外購糧食白酒和自產(chǎn)糠麥白酒勾兌散裝1噸并銷售，取得不含稅銷售額3.8萬元，貨款已收到。(2)自制糧食白酒5噸，對(duì)外售出4噸，收到不含稅銷售額20萬元（含包裝費(fèi)3萬元），另收取包裝物押金（單獨(dú)核算）0.2萬元。(3)自產(chǎn)藥酒1200斤，全部售出，普通發(fā)票上注明銷售額7.2萬元。

6、(4)從另一家酒廠購入糧食白酒800斤（已納消費(fèi)稅0.4萬元），全部勾兌成低度白酒銷售，數(shù)量1000斤，取得不含稅銷售額2.5萬元。(5)為廠慶活動(dòng)特制糧食白酒2000公斤，全部發(fā)放職工，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)。每公斤成本為15元。要求：請(qǐng)計(jì)算該酒廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅。（白酒定額稅率為0.5元斤，比例稅率為25%，藥酒比例稅率為10%，糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10%）7.鴻運(yùn)房地產(chǎn)公司自建商品住宅銷售，該商品房造價(jià)5600000元，建成后對(duì)外出售，