淺談加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理

1、<p>　　淺談加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理</p><p>　　【摘要】稅務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一項(xiàng)非常重要的內(nèi)容。本文從加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理的方法及措施入手，著重闡述了企業(yè)如何進(jìn)一步加強(qiáng)稅法知識(shí)學(xué)習(xí)，提高納稅意識(shí)，在熟知稅法理論的前提下，如何通過稅收優(yōu)惠、稅收籌劃等一些合理合法的避稅方法來(lái)達(dá)到降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本、提高財(cái)務(wù)管理水平，最終提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的目的。 </p><p>　　【關(guān)鍵詞】企業(yè)

2、 稅務(wù) 管理 </p><p>　　一、加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理的意義 </p><p>　　加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理有助于降低稅收成本。隨著社會(huì)的發(fā)展，為滿足政府公共部門以及國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的財(cái)政需要，稅收不可避免地要逐年增加。企業(yè)必須將稅收當(dāng)作其經(jīng)營(yíng)的必要成本，并通過加強(qiáng)稅務(wù)管理，有效地節(jié)稅，獲得最大限度的稅后利潤(rùn)。目前，企業(yè)的稅收成本主要包括二個(gè)方面：一是稅收實(shí)體成本，主要是指企業(yè)依法應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金

3、；二是稅收處罰成本，主要是指企業(yè)因納稅不當(dāng)而征收的稅收滯納金和罰款。因此，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理可以降低或節(jié)約企業(yè)的稅收實(shí)體成本，也可避免稅收處罰成本，減少不必要的損失。 </p><p>　　加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理有助于提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員的稅法觀念，提高財(cái)務(wù)管理水平。隨著稅法的不斷完善和征管力度的不斷加大，偷、逃稅現(xiàn)象越來(lái)越少。企業(yè)應(yīng)著眼于加強(qiáng)稅務(wù)管理，減輕稅收負(fù)擔(dān)。加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理的過程，實(shí)際就是稅法的學(xué)習(xí)和運(yùn)用過程，

4、有助于提高納稅意識(shí)。同時(shí)，國(guó)家稅收政策在地區(qū)之間、行業(yè)之間有一定的差異，稅法所允許的會(huì)計(jì)處理方法也不盡相同。因此，企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)管理，要求管理人員不僅要熟知各項(xiàng)稅收法規(guī)，還要熟知《會(huì)計(jì)法》、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，從而提高了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。 </p><p>　　加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理有助于企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源合理配置。通過加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理，可以根據(jù)國(guó)家的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠、鼓勵(lì)政策和各項(xiàng)稅種的稅率差異，進(jìn)行合理投資、籌

5、資和技術(shù)改造。如目前國(guó)家鼓勵(lì)使用國(guó)產(chǎn)設(shè)備，允許在技術(shù)項(xiàng)目上采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備價(jià)款的40%抵免新增企業(yè)所得稅；國(guó)家對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品、新產(chǎn)品的銷售由財(cái)政返還一定的增值稅和企業(yè)所得稅等。企業(yè)在投資和技術(shù)改造上應(yīng)最大程度享受稅收優(yōu)惠，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源的合理配置，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。 </p><p>　　二、加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理的主要方法 </p><p>　　稅務(wù)管理的核心是稅收籌劃，企業(yè)其他的稅

6、務(wù)管理活動(dòng)最終都是為了實(shí)現(xiàn)稅收籌劃。所謂稅收籌劃是指在遵守國(guó)家稅法、不損害國(guó)家利益的前提下，通過合理籌劃，選擇合適的經(jīng)營(yíng)方式，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最低，稅收籌劃必須與企業(yè)的實(shí)際情況相結(jié)合，運(yùn)用在企業(yè)投資、籌資和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中。企業(yè)投資選擇中的稅收籌劃。企業(yè)在進(jìn)行投資選擇時(shí)，由于地區(qū)、方向、行業(yè)和產(chǎn)品的不同，其稅收負(fù)擔(dān)就存在差異。如在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)開發(fā)區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和西部地區(qū)進(jìn)行投資，可獲一定期限的免征或減征所

7、得稅優(yōu)惠；投資興建高新技術(shù)企業(yè)、與外商合資興辦中外合資企業(yè)以及興建利用“三廢”為原料的環(huán)保企業(yè)，也可獲一定期限的免征或減征所得稅優(yōu)惠等等。 </p><p>　　企業(yè)籌資選擇中的稅收籌劃?；I資融資是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的先決條件。企業(yè)的資金有借入資金和權(quán)益資金兩種，權(quán)益資金具有安全性、長(zhǎng)期性，不需要支付固定利息等優(yōu)點(diǎn)，但要支付股息，且股息不能從稅前扣除，資金成本較高；而借入資金雖需到期還本付息，風(fēng)險(xiǎn)較大，但利息可稅前

8、扣除，達(dá)到抵稅作用，資金成本較低。加強(qiáng)企業(yè)籌資選擇中的稅務(wù)管理，就是要合理選用籌資方式達(dá)到降低稅負(fù)的目的。 </p><p>　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅收籌劃。主要指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，通過對(duì)存貨計(jì)價(jià)方法、固定資產(chǎn)折舊方法、費(fèi)用分?jǐn)偤蛪馁~處理中的會(huì)計(jì)處理，在不同的會(huì)計(jì)年度內(nèi)實(shí)現(xiàn)不同的所得稅，從而達(dá)到延緩納稅目的，提高企業(yè)資金使效率。如在遵循現(xiàn)行稅法和財(cái)務(wù)制度的前提下，通過選擇適合的存貨計(jì)價(jià)方法，使發(fā)貨成本最大化

9、，以實(shí)現(xiàn)賬面利潤(rùn)最少的目標(biāo)；采用加速折舊法；加大當(dāng)期折舊，達(dá)到延緩納稅目的；選擇最有利的壞賬損失核算辦法減輕稅收負(fù)擔(dān)等等。 </p><p>　　在履行納稅義務(wù)中，要充分利用稅法對(duì)納稅期限的規(guī)定、預(yù)繳與結(jié)算的時(shí)間差，合理處理稅款，從而減少企業(yè)流動(dòng)資金利息的支出。在選擇不同的納稅方案時(shí)，應(yīng)全面衡量該方案對(duì)企業(yè)整體稅負(fù)的影響，避免由于選擇某種方案減輕了一種稅負(fù)而引起另一些稅負(fù)增加，造成整體稅負(fù)加重。 </p&g

10、t;<p>　　三、加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理的幾點(diǎn)建議 </p><p>　　要堅(jiān)持自覺維護(hù)稅法的原則。企業(yè)在加強(qiáng)稅務(wù)管理中，要充分了解稅法，嚴(yán)格按稅法規(guī)定辦事，自覺維護(hù)稅法的嚴(yán)肅性，不能因?yàn)槠髽I(yè)的故意或疏忽，將加強(qiáng)稅務(wù)管理引入偷稅、逃稅和不正當(dāng)避稅的歧途。設(shè)置稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)管理人員。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)設(shè)置專門稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)（可設(shè)在財(cái)務(wù)部），并配備專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平高的管理人員，研究國(guó)家的各項(xiàng)稅收法規(guī)，把有關(guān)

11、的稅收優(yōu)惠政策在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中用好、用足，并對(duì)企業(yè)的納稅行為進(jìn)行統(tǒng)一籌劃、統(tǒng)一管理，減少企業(yè)不必要的損失。做好事先預(yù)測(cè)和協(xié)調(diào)工作。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)多種多樣，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內(nèi)容不同，納稅人和征稅對(duì)象不同，適用的稅收法律和稅收政策也不同，必須在實(shí)際納稅業(yè)務(wù)發(fā)生之前，與涉及到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)部門協(xié)調(diào)好，對(duì)各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行合理安排，適用稅法允許的最優(yōu)納稅方案。如果企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生后，才考慮減輕稅負(fù)，就很容易出現(xiàn)偷、逃稅行為，這是法律所不允許的。利用

12、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，爭(zhēng)取稅務(wù)部門幫助。目前，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)如稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等日趨成熟，企業(yè)可以聘請(qǐng)這些機(jī)構(gòu)的專業(yè)人員進(jìn)行稅務(wù)代理或咨詢，提高稅務(wù)管理水平。同時(shí)，要與稅務(wù)部門協(xié)調(diào)好關(guān)系，爭(zhēng)取得到稅務(wù)部門在稅法執(zhí)行方面的指導(dǎo)和幫</p><p><b>　　參考文獻(xiàn)： </b></p><p>　　[1]袁慶明.新制度經(jīng)濟(jì)學(xué).[M].中國(guó)發(fā)展出版社，2006. <