稅務會計與籌劃習題

1、稅務會計與稅收籌劃與稅收籌劃練習題練習題第一章第一章練習題練習題一、一、單選題單選題1.稅務會計區(qū)別于其他于其他專業(yè)專業(yè)會計的主要的主要標志是（志是（）A.法律性B.專業(yè)性C.融合性D.籌劃性2.各個稅種都明確各個稅種都明確規(guī)定納稅義務發(fā)義務發(fā)生時間時間的確的確認原則、納稅期限、稅期限、繳庫繳庫期等，是期等，是基于（基于（）的基本前提。）的基本前提。A.納稅期B.持續(xù)經營C.貨幣時間價值D.納稅年度3.一種稅區(qū)一種稅區(qū)別于另一種稅的最主

2、要于另一種稅的最主要標志是（志是（）A.稅率B.課稅對象C.計稅依據D.稅目4.稅收籌劃是稅收籌劃是現代企代企業(yè)哪項權項權利的體利的體現（）A.生存權B.發(fā)展權C.自主權D.自保權二、多二、多選題選題1.稅務會計的原的原則有（有（）A.權責發(fā)生制與收付實現制結合的原則B.配比原則C.劃分營業(yè)收益和資本收益原則D.稅款支付能力原則2.稅率的基本形式有（稅率的基本形式有（）A.浮動稅率B.比例稅率C.累進稅率D.定額稅率3.我國我國現行稅制

3、的行稅制的納稅期限形式有（稅期限形式有（）A.按期納稅B.按次納稅C.按月納稅D.按年計征，分期預繳4.稅收籌劃基本方法包括（稅收籌劃基本方法包括（）A.恰當選擇稅收籌劃的切入點B.充分利用稅收優(yōu)惠政策C.高納稅義務轉化為低納稅義務D.稅收遞延5.稅務會計的基本前提有（的基本前提有（）A.納稅主體B.持續(xù)經營C.貨幣時間價值D.納稅年度三、判斷三、判斷題1.納稅主體和會計主體是一致的。（）2.我國稅制是以直接稅和間接稅為雙主體的稅制結構

4、。（）3.避稅是一種違法行為。（）4.稅負轉嫁適用于所得稅。（）四、案例分析四、案例分析題納稅人李某拖欠稅款8000元，滯納金600元，當地國稅分局責令其限期繳納，但李某逾期仍未繳納。經縣國稅局局長批準，國稅分局開具扣押清單，扣押了李某價值相當于市場零售價9000元的煙酒等商品。隨后，國稅分局將扣押的煙酒委托當地煙酒公司代為出售。一周后，扣押的煙酒全部售出，因市場價格變動，共得貨款8800元。國稅分局當即將8800元的貨款用于抵押李某應

5、納稅款和滯納金，并代扣銷售費100元，將剩余的700元退還給李某。李某認為，國稅分局違反了《稅收征管法》的規(guī)定，超價值扣押并變賣商品，遂申請稅務行政復議。請分析國稅分局的做法是否合理？托收手續(xù)已辦妥，貨款尚未收到；(2)銷售洗煤60噸，每噸不含稅售價為300元，款項已收到；把自產同種洗煤50噸用于職工宿舍取暖；(3)銷售開采原煤過程中產生的天然氣45000立方米，取得不含稅銷售額69000元，并收取優(yōu)質費1130元；(4)采用分期收款方

6、式向某供熱公司銷售優(yōu)質原煤2400噸，每噸不含稅單價150元，價款360000元，購銷合同規(guī)定，本月收取三分之一的價款，實際取得不含稅價款100000元；(5)支付水費并取得增值稅專用發(fā)票，注明的增值稅額為15200元，其中的25％用于職工浴池；(6)購進煤炭開采機械2臺，專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為13600元，運費發(fā)票上注明的運輸費用為800元；(7)把精選煤14噸贈送給關系單位，該煤礦沒有同種選煤的銷售價格，但已知每噸成本為450

7、元，成本利潤率為10％；(8)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進勞保用品，普通發(fā)票注明的價款為7200元；(9)從某一般納稅人購進生產用材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。計算：（1）當期銷項稅額；（2）當期準予抵扣的進項稅額；（3）本月應納增值稅。2.某企業(yè)自產產品內銷和外銷，出口貨物退稅率13%，2009年2月賬面期初留抵稅額2萬元。當月發(fā)生下列業(yè)務：（1）辦理進料加工手冊，進口免稅料件，到岸價格折合人民幣20萬元，海關采用保稅政

8、策，未征進口環(huán)節(jié)關稅和增值稅；（2）國內采購原材料一批，認證稅控發(fā)票注明價款100萬元，增值稅17萬元；（3）購入鍋爐一臺，認證稅控發(fā)票注明價款10萬元，增值稅1.7萬元；（4）進口模溫機一臺，海關完稅憑證注明關稅完稅價格折合人民幣5萬元，進口關稅0.35萬元，進口增值稅0.91萬元；（5）經海關批準變更進料加工手冊，將本月免稅進口料件中的14內銷，取得含稅銷售額7萬元，海關對其內銷行為補征關稅0.15萬元，補征增值稅0.88萬元；（6

9、）該企業(yè)內銷產品不含稅銷售額60萬元；（7）該企業(yè)出口產品離岸價格折人民幣40萬元。要求：計算該企業(yè)當期免抵退稅稅款。3.某商場商品銷售利潤率為40%，即銷售100元商品，其成本為60元，商場是增值稅一般納稅人，購貨均能取得增值稅專用發(fā)票，為促銷欲采用三種方式：（1）將商品以7折銷售；（2）凡是購物滿100元者，均可獲贈價值30元的商品（成本為18元）；（3）凡是購物滿100元者，將獲返還現金30元。（以上價格均為含稅價格）假定消費者同