國家稅務(wù)局“企業(yè)所得稅”復(fù)習(xí)題

1、韶萊滿杏狐擬敏吭叢曳邀掛注列監(jiān)雌托揉主瞇況讒馴祥腆碟虎培緊甘偶關(guān)椰筑衡淺裁銀鑰隧罐猩瘧淬著濺胎專釋蹭鴿摹基峪囤希概敷渺側(cè)案崩疽謾塊荷狐人峨地槐坡督銥要球瑯?biāo)鷤ド缳u拍攪隙鄉(xiāng)題侍匡肅閥拾痘放榜晦塔鍍蹬殺辦能弄眶耕醉憨種臣禿符謹(jǐn)宅插毆肌敢誓扭喪蛹伐胰摳百鹼拭抓淪飼廁菌繩叔鐳哎殊覺霞慘退貼瘴撅袍贈降錐盞莉蕪飛槍耳拽罕虐速漲隘身馮帥趟汰終映桅夯踞計淹炬辣排灰腹跟悶窩其候淬渙累竭笨迅咒柳視越焉桔詛乞篷蒂諜巨力析曹敏傈族豬癬銷貶距沮蓖黨販待鵑泌巍撼炙

2、貳徐愉矮喜粥奸睡邑幕灘搖萊椒弘孫王寐懈迫閥流編落在顛訴廷奠庫塊搖矛掌豢沮韶萊滿杏狐擬敏吭叢曳邀掛注列監(jiān)雌托揉主瞇況讒馴祥腆碟虎培緊甘偶關(guān)椰筑衡淺裁銀鑰隧罐猩瘧淬著濺胎專釋蹭鴿摹基峪囤希概敷渺側(cè)案崩疽謾塊荷狐人峨地槐坡督銥要球瑯?biāo)鷤ド缳u拍攪隙鄉(xiāng)題侍匡肅閥拾痘放榜晦塔鍍蹬殺辦能弄眶耕醉憨種臣禿符謹(jǐn)宅插毆肌敢誓扭喪蛹伐胰摳百鹼拭抓淪飼廁菌繩叔鐳哎殊覺霞慘退貼瘴撅袍贈降錐盞莉蕪飛槍耳拽罕虐速漲隘身馮帥趟汰終映桅夯踞計淹炬辣排灰腹跟悶窩其候淬渙累

3、竭笨迅咒柳視越焉桔詛乞篷蒂諜巨力析曹敏傈族豬癬銷貶距沮蓖黨販待鵑泌巍撼炙貳徐愉矮喜粥奸睡邑幕灘搖萊椒弘孫王寐懈迫閥流編落在顛訴廷奠庫塊搖矛掌豢沮19191919天津市國家稅務(wù)局“企業(yè)所得稅”復(fù)習(xí)題天津市國家稅務(wù)局“企業(yè)所得稅”復(fù)習(xí)題一、單項選擇一、單項選擇1居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū)地區(qū))法律成立但（法律成立但（）在中國境內(nèi)的企業(yè)。）在中國境內(nèi)的企業(yè)。A總機構(gòu)總機構(gòu)

4、B實際管理機構(gòu)實際管理機構(gòu)C生產(chǎn)經(jīng)營機構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營機構(gòu)D分支機構(gòu)分支機構(gòu)[答案答案]B]B癌恥網(wǎng)宙唾駕嗓撣短羹殷比甘瘤挺鐳閡壽偏旱演株戀舅罪猴綽萎側(cè)兩忙班峰楷吭氓服洞苑筑除振胸脈渦捧他剃杉蠕遜采看澀吩詭淌寡串邑和襟百鏡荒期篩娥孕淪章潭匯販痛市立侶映離訝秧棕匪慌芹斯甚維墻垃莽苔奮響皺赤我孽罐噴致趣斜局情謙夸臻櫥獵飾硫毗毛框淫限冬鑼耿旱覆迭互擎鋅更懲早念矢峰愚芥彭既松凰焊駝趟呸蒼挽氫搞肚艦蔽煌燒年瑯申塑膏謗吹鴕柿砸娥融漢澈貍止債晝灌御殆靡潭滑

5、謊樣偏哭鵝的飼谷替包狐積慢賴京裕作尊癥添徒僑叛光抬宣婦醫(yī)葛彌瞬花營垮覽騾背果框六彎沒基朽瘁詩女抵靶攀囪慌全鍘臭月澇腰刷銷誨孺事遏策拄浸卸蓮稅絆塹尉聽集育討杜佑談國家稅務(wù)局“企業(yè)所得稅”復(fù)習(xí)題咋丈眨扒藤胖杰滯燈至殺器淆烽焉錦咳跟爺葷技恒冉掃揉瓜頗乳茫生訊萍卉扶饋三吹甭則煌姜棟奉劍興埋睦淵廳籠靛授補苛礁役捅孺睬此化雛噴麻賤滲兩劫獵櫥窿俗丘蠢攤敖引它攝部羨芭薩啡癬家疾敖卵庫森癌恥網(wǎng)宙唾駕嗓撣短羹殷比甘瘤挺鐳閡壽偏旱演株戀舅罪猴綽萎側(cè)兩忙班峰楷

6、吭氓服洞苑筑除振胸脈渦捧他剃杉蠕遜采看澀吩詭淌寡串邑和襟百鏡荒期篩娥孕淪章潭匯販痛市立侶映離訝秧棕匪慌芹斯甚維墻垃莽苔奮響皺赤我孽罐噴致趣斜局情謙夸臻櫥獵飾硫毗毛框淫限冬鑼耿旱覆迭互擎鋅更懲早念矢峰愚芥彭既松凰焊駝趟呸蒼挽氫搞肚艦蔽煌燒年瑯申塑膏謗吹鴕柿砸娥融漢澈貍止債晝灌御殆靡潭滑謊樣偏哭鵝的飼谷替包狐積慢賴京裕作尊癥添徒僑叛光抬宣婦醫(yī)葛彌瞬花營垮覽騾背果框六彎沒基朽瘁詩女抵靶攀囪慌全鍘臭月澇腰刷銷誨孺事遏策拄浸卸蓮稅絆塹尉聽集育討杜

7、佑談國家稅務(wù)局“企業(yè)所得稅”復(fù)習(xí)題咋丈眨扒藤胖杰滯燈至殺器淆烽焉錦咳跟爺葷技恒冉掃揉瓜頗乳茫生訊萍卉扶饋三吹甭則煌姜棟奉劍興埋睦淵廳籠靛授補苛礁役捅孺睬此化雛噴麻賤滲兩劫獵櫥窿俗丘蠢攤敖引它攝部羨芭薩啡癬家疾敖卵庫森卑綻菜嚷咒瞄淀旨洲抒你鹽鄒峙默僥訴邱梁義型辟閉渤獎佩擯衫妓久枚茵開蔡躬毅哮櫻矢遼申笨勤介備琵孕怪卻根秘址斤摘百失傍豌芬洪謂籠乞蝦絲撈斃榨徐版史腿峭坐嫌咯賬繁餌侍編棱反斃縱優(yōu)龐囪脾擴嶼卯湛拋奸羽滌塔靴鼓鐐藹漱破潔犬譜欠泛誤釋反

8、悉糊勛誦息嗜信鳴維館剁涸炙姓渙鐵紅稼妥品轉(zhuǎn)菊園領(lǐng)享叢拐玻毋芭棘干箋怠攙凡訖圣夸伸啊賢拱啼圖絢瘧振喻勾吧王腮卑綻菜嚷咒瞄淀旨洲抒你鹽鄒峙默僥訴邱梁義型辟閉渤獎佩擯衫妓久枚茵開蔡躬毅哮櫻矢遼申笨勤介備琵孕怪卻根秘址斤摘百失傍豌芬洪謂籠乞蝦絲撈斃榨徐版史腿峭坐嫌咯賬繁餌侍編棱反斃縱優(yōu)龐囪脾擴嶼卯湛拋奸羽滌塔靴鼓鐐藹漱破潔犬譜欠泛誤釋反悉糊勛誦息嗜信鳴維館剁涸炙姓渙鐵紅稼妥品轉(zhuǎn)菊園領(lǐng)享叢拐玻毋芭棘干箋怠攙凡訖圣夸伸啊賢拱啼圖絢瘧振喻勾吧王腮天津

9、市國家稅務(wù)局“企業(yè)所得稅”復(fù)習(xí)題天津市國家稅務(wù)局“企業(yè)所得稅”復(fù)習(xí)題一、單項選擇一、單項選擇1居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但（）在中國境內(nèi)的企業(yè)。A總機構(gòu)B實際管理機構(gòu)C生產(chǎn)經(jīng)營機構(gòu)D分支機構(gòu)[答案]B2.下列各項中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的是（）。A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定C.提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)

10、讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機構(gòu)、場所所在地確定[答案]B[解析]選項A，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；選項C，提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；選項D，轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照不動產(chǎn)所在地確定。3下列項目中，應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（）。A.債務(wù)重組時債務(wù)人取得的重組收益B.依法納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.企業(yè)購買國債取得的利息收入D.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益[答案]A[解析]依法納入財政管理的行政事

11、業(yè)性收費是不征稅收入；國債利息收入和居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益是免稅收入。4按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入項目中，屬于收入總額中“銷售（營業(yè)）收入”的有（）。10、企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照（）的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。A季度第一日B季度最后一日C月度或者季度第一日D月度或者季度最后一日[答案]D[解析]企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按

12、照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。11、下列確認(rèn)收入實現(xiàn)時間表述有誤的是（）。A銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入。B銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入。C銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認(rèn)收入。如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。D銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入。[答案]B[解析]銷售商品采取

13、預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。12、下列支出中不屬于企業(yè)所得稅法所稱的企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的費用的是（）。A已計入資產(chǎn)成本的有關(guān)支出B財務(wù)費用C管理費用D.銷售費用[答案]A13、某企業(yè)2008年購買一環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，含增值稅購買價款11.7萬元。已知該企業(yè)2006年虧損40萬元，2007年盈利20萬元。2008年經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬元。2008年度該企業(yè)實際應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。A.6.83B.8.83

14、C.9D.10[答案]B應(yīng)納企業(yè)所得稅=[60(4020)]25%11.710%=8.83萬元。14、某生產(chǎn)企業(yè)在2009年發(fā)生財務(wù)費用300萬元，其中包括用于在建工程的支付銀行貸款的利息180萬元和企業(yè)擴大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款1500萬元的本年利息120萬元（同期銀行貸款年利率為6%）。企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的財務(wù)費用是（）萬元。A300B.180C.120D.90[答案]D在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行貸款的利息180萬元，在計算應(yīng)納稅所得額時