內(nèi)部控制下的高管職能分析——以Y公司為例.pdf

1、近年來，許多企業(yè)爆發(fā)出震驚世界的丑聞，影響大的有美國的安然事件、中國的中航油事件。業(yè)界把出現(xiàn)問題的原因歸結為內(nèi)部控制失控。但是通過對事件的進一步分析，事件背后起主導因素的是公司的管理層。為此，本文對內(nèi)部控制和高管職能進行研究。
　　 本文采用文獻研究方法和案例研究方法。在理論方面，以內(nèi)部控制理論、高管及其職能為理論依據(jù)，對高管職能與內(nèi)部控制的關系分析，提出內(nèi)部控制下的高管職能理論框架；在案例方面，對案例公司進行介紹，指出存在的問

2、題及其影響，然后運用理論對形成的問題進行分析，提出改進方法，最后，得出研究結論，提出建議。本文的主要研究結論是：第一，高管的職能應該建立在以人為本的基礎之上；第二，高管的職能要以內(nèi)部控制為指導思想；第三，內(nèi)部控制通過高管的職能實現(xiàn)目標。
　　 本文的主要貢獻是運用內(nèi)部控制的理論對高管職能進行了研究，通過對二者的綜合研究。為高管職能的研究提出了新的研究思路，為公司治理提供了一個思路和范例。
　　 文中的不足之處就是案例公司