中小企業(yè)內(nèi)部控制問題的探討——Y公司為例.pdf

1、自從2008年國際金融危機爆發(fā)以來，世界經(jīng)濟的發(fā)展速度逐漸放緩，各國面臨的風險逐步增加。中小企業(yè)企業(yè)因為缺乏或忽視內(nèi)部控制，而導致其衰亡、破產(chǎn)的現(xiàn)象不斷涌現(xiàn)。中小企業(yè)作為市場上的一支重要力量，中小企業(yè)在推動經(jīng)濟發(fā)展、豐富經(jīng)營結(jié)構(gòu)、活躍市場、吸收剩余勞動力和緩解就業(yè)壓力等方面發(fā)揮著不可忽視的作用。在一定程度上，中小企業(yè)可以說是經(jīng)濟發(fā)展的動力。中小企業(yè)重要性如此之大，然后制約中小企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部因素--內(nèi)部控制的不完善一直沒有得到重視，出現(xiàn)種

2、種如內(nèi)部控制意識薄弱，組織結(jié)構(gòu)不合理，會計控制混亂，信息與溝通受阻，缺乏內(nèi)部監(jiān)督等等問題，嚴重制約中小企業(yè)的發(fā)展。因此，完善改進這些不足才能讓眾多的中小企業(yè)煥發(fā)持久的生命力。在此形勢下，本文對中小企業(yè)面臨的內(nèi)部控制問題進行探討具有現(xiàn)實意義。
　　本文采用理論研究和案例研究相結(jié)合的方法，在借鑒國內(nèi)外學者研究成果的基礎(chǔ)上，以內(nèi)部控制的概念、內(nèi)部控制的目標和內(nèi)部控制的要素的基本理論為基礎(chǔ)，結(jié)合我國中小企業(yè)的劃分標準選擇了Y公司作為本文案

3、例研究的對象。論文介紹了Y公司的背景情況和組織結(jié)構(gòu)后，從控制環(huán)境、風險評估、內(nèi)部會計控制、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等五個方面分析了Y公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，并探討了產(chǎn)生問題的原因，原因主要有公司組織結(jié)構(gòu)簡單，企業(yè)文化落后，風險管理意識淡薄，會計控制混亂，控制制度不健全，信息與溝通系統(tǒng)不完善，缺乏內(nèi)部監(jiān)督。在對Y公司的基本情況及內(nèi)部控制現(xiàn)狀和存在問題的原因進行分析之后，接下來探討了WK公司內(nèi)部控制的經(jīng)驗以及對Y公司的借鑒作用及啟示。WK公司和Y公

4、司在公司性質(zhì)和行業(yè)方面具有相似性，因此WK公司在內(nèi)部控制方面的成功經(jīng)驗值得Y公司學習和借鑒。論文從控制環(huán)境、風險評估、內(nèi)部會計控制、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督方面詳細的介紹了WK公司的理念和做法，這些理念和做法是值得Y公司學習的，例如WK公司的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)相分離，管理者重視內(nèi)部控制以及認識到風險管理的重要性，建立了風險管理體系，建立了良好的成本費用控制和應(yīng)收賬款控制體系，建立了良好的信息與溝通系統(tǒng)，保證了內(nèi)部監(jiān)督的獨立性。通過分析WK公司在

5、實施內(nèi)部控制過程中的一些做法，結(jié)合我國中小企業(yè)的發(fā)展情況和Y公司自身特點，進一步提出了完善Y公司內(nèi)部控制的對策。第一是完善內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)，強化內(nèi)部控制意識，重新設(shè)計Y公司組織結(jié)構(gòu)；第二要加強風險管理，提高風險管理意識，建立財務(wù)風險預警機制；第三要完善會計控制，實施會計職務(wù)相分離控制，健全會計控制制度；第四要建立良好的信息與溝通系統(tǒng)；第五加強內(nèi)部監(jiān)督，加強內(nèi)部監(jiān)督意識，增設(shè)內(nèi)部審計機構(gòu)，強化監(jiān)督機制，使監(jiān)督活動日?；?、透明化。論文不僅