保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理政策問答

1、保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理政策問答保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理政策問答《保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法》及《保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理辦法操作規(guī)程》（以下分別簡稱為《辦法》和《操作規(guī)程》）施行以來，部分分局、外匯管理部、銀行及企業(yè)等陸續(xù)提出一些具體操作問題。經(jīng)研究匯總，現(xiàn)將這些具體操作和技術(shù)問題簡要回答如下，供大家在今后業(yè)務(wù)辦理過程中遵照執(zhí)行。問題１：哪些保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理“對外付匯進(jìn)口單位名錄”和出口核銷備案登記手續(xù)？答：根據(jù)《辦法》及《操作規(guī)程》

2、的規(guī)定，凡按商務(wù)部門規(guī)定辦理對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)備案登記手續(xù)，取得了對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)且從事一般貨物貿(mào)易進(jìn)出口業(yè)務(wù)的區(qū)內(nèi)企業(yè)，均應(yīng)當(dāng)按外匯管理規(guī)定持相應(yīng)材料辦理“對外付匯進(jìn)口單位名錄”和出口核銷備案登記手續(xù)。其中，區(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)，如滿足商務(wù)部規(guī)定條件不需另行辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記手續(xù)而無法領(lǐng)取《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》的，可以用《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》代替。無一般貿(mào)易進(jìn)口核銷業(yè)務(wù)的企業(yè)無須辦理對外付匯進(jìn)口單位名錄。各地外匯局

3、、外匯管理部應(yīng)定期向本轄區(qū)銀行發(fā)布本轄區(qū)內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域?qū)ν飧秴R進(jìn)口單位名錄以及辦理出口核銷備案登記手續(xù)的區(qū)內(nèi)企業(yè)名單，發(fā)布方式和發(fā)布周期自行掌握。問題2：保稅監(jiān)管區(qū)域內(nèi)外商投資的公司因資本變動而辦理外匯登記變更時，如因增加、減少注冊資本的原因辦理外匯登記變更，適用《操作規(guī)程》第三條規(guī)定還是《關(guān)于外商投資的公司審批登記管理法律適用若干問題的執(zhí)行意見》？答：保稅監(jiān)管區(qū)域外商投資的公司因資本變動而辦理外匯登記變更時，如增加、減少注冊資本，適用

4、《關(guān)于外商投資的公司審批登記管理法律適用若干問題的執(zhí)行意見》（工商外企字[2006]81號）規(guī)定，不再要求提供變更后的公司營業(yè)執(zhí)照。問題3：對于未終止經(jīng)營權(quán)但需要遷出區(qū)外的區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)，如何處理？答：未終止經(jīng)營權(quán)但需遷出區(qū)外的區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)，不再視為區(qū)內(nèi)企業(yè)，按照《操作規(guī)程》第四條規(guī)定處理。應(yīng)在遷出區(qū)外后30個工作日內(nèi)到原注冊地外匯局辦理外匯登記注銷手續(xù)并關(guān)閉原外匯賬戶，交回《保稅監(jiān)管區(qū)域外匯登記證》（以下簡稱《登記證》）或其他登記證明。區(qū)內(nèi)企業(yè)

5、辦理外匯登記注銷手續(xù)的，要求其保稅業(yè)務(wù)已全部結(jié)清。目前總局已在開發(fā)保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)名單發(fā)布系統(tǒng)，在該系統(tǒng)使用前，各地外匯局、外匯管理部應(yīng)定期向本轄區(qū)銀行發(fā)布本轄區(qū)內(nèi)保稅監(jiān)管區(qū)域企業(yè)名單，發(fā)布方式和發(fā)布周期自行掌握。問題4：《操作規(guī)程》第六條規(guī)定“外匯局通過外匯年檢對《登記證》每年核證一次，經(jīng)過核證的《登記證》有效，期限一年。其中區(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)還應(yīng)當(dāng)同時遵守境內(nèi)區(qū)外外商投資企業(yè)驗(yàn)資詢證、聯(lián)合年檢等外匯管理規(guī)定”，如何掌握？答：保稅監(jiān)管區(qū)

6、域內(nèi)企業(yè)《登記證》年檢，各地外匯局、外匯管理部應(yīng)統(tǒng)籌考慮，與外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢安排在同一時間進(jìn)行，并由保稅監(jiān)管區(qū)域外匯業(yè)務(wù)主管部門和外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢主管部門，充分溝通，加強(qiáng)合作，分別審核保稅監(jiān)管業(yè)務(wù)以及外商投資業(yè)務(wù)辦理情況，避免重復(fù)、交叉審核。中資企業(yè)不需辦理年檢手續(xù)，亦需每年核證一次。通過年檢、核證的，各地外匯局、外匯管理部應(yīng)加蓋“保稅監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)外匯年檢專用章”，由各地外匯局、外匯管理部按照相關(guān)印章管理規(guī)定自行刻制、頒發(fā)、管

7、理、使用和繳銷。2008年度因區(qū)內(nèi)企業(yè)剛剛按規(guī)定完成相關(guān)換證工作，保稅監(jiān)管區(qū)域外匯業(yè)務(wù)可以不再辦理年檢，以后年度按規(guī)定辦理。問題5：《操作規(guī)程》第十三至第十五條規(guī)定，部分交易方式企業(yè)對外支付貨款時，需提供第三方正本出口貨物報(bào)關(guān)單等單據(jù)，第三方單據(jù)由于存在價格等商業(yè)秘密，在實(shí)踐中如何操作？答：如此規(guī)定，主要是便于銀行進(jìn)行真實(shí)性審核。按規(guī)定可以提供正本出口貨物報(bào)關(guān)單的，應(yīng)當(dāng)提供正本出口貨物報(bào)關(guān)單；因各種客觀原因如已辦理核銷被使用或者被銀行核

8、注留存等無法提供正本的，允許使用正本出口貨物報(bào)關(guān)單復(fù)印件或者銀行電子底賬核注證明代替，但對外規(guī)范。問題12：《操作規(guī)程》中要求外匯指定銀行區(qū)分轄內(nèi)各類保稅監(jiān)管區(qū)域，并按季度上報(bào)各區(qū)域收付匯、結(jié)售匯情況，實(shí)踐中如何對各類保稅監(jiān)管區(qū)域進(jìn)行區(qū)分？答：各類保稅監(jiān)管區(qū)域名稱不同，容易區(qū)分，具體區(qū)分方式由各外匯指定銀行自行掌握。各地分局、外匯管理部應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，收集、整理轄內(nèi)各類保稅監(jiān)管區(qū)域及區(qū)內(nèi)企業(yè)名錄，統(tǒng)一向轄內(nèi)外匯指定銀行發(fā)布，具體發(fā)布方式

9、由各地分局、外匯管理部自行掌握。問題13：《操作規(guī)程》第二十五條規(guī)定外匯局應(yīng)向轄內(nèi)外匯指定銀行發(fā)布未按法規(guī)規(guī)定提供向境外或者境內(nèi)區(qū)外付匯項(xiàng)下的有效憑證和商業(yè)單據(jù)的企業(yè)名單，如何操作？答：該名單確定的具體范圍和發(fā)布方式由各地分局、外匯管理部根據(jù)本地實(shí)際情況自行掌握，在轄區(qū)內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)一操作。外匯指定銀行應(yīng)將發(fā)生逾期情況的企業(yè)名單按時上報(bào)所在地外匯局、外匯管理部，并在備注欄中說明逾期原因。各地分局、外匯管理部應(yīng)綜合考慮實(shí)際情況，對于有一定合理性

10、而未在規(guī)定時間內(nèi)提供有效憑證和商業(yè)單據(jù)的企業(yè)或有其他特殊原因逾期提供的企業(yè)，可不予發(fā)布。問題14：對于《辦法》和《操作規(guī)程》中沒有明確規(guī)定的貿(mào)易方式，如何把握審核原則和尺度？答：對于《辦法》和《操作規(guī)程》中沒有明確規(guī)定的貿(mào)易方式或者實(shí)踐中新出現(xiàn)的組合貿(mào)易方式，由外匯指定銀行上報(bào)所在地分局、外匯管理部，各地分局、外匯管理部在判斷貿(mào)易方式真實(shí)性、合理性的基礎(chǔ)上進(jìn)行個案處理。原則上只要企業(yè)提供物流全過程所對應(yīng)的海關(guān)監(jiān)管憑證（如進(jìn)、出口貨物報(bào)關(guān)

11、單，正本進(jìn)、出境貨物備案清單或其他海關(guān)監(jiān)管憑證）及相應(yīng)的合同、發(fā)票、倉儲協(xié)議及貨權(quán)證明即可。問題15：出口加工區(qū)深加工結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，適用《辦法》和《操作規(guī)程》還是適用《國家外匯管理局綜合司關(guān)于出口加工區(qū)貨物出區(qū)深加工結(jié)轉(zhuǎn)售付匯有關(guān)問題的通知》（匯綜發(fā)[2005]66號）？答：適用《國家外匯管理局綜合司關(guān)于出口加工區(qū)貨物出區(qū)深加工結(jié)轉(zhuǎn)售付匯有關(guān)問題的通知》。問題16：關(guān)于區(qū)內(nèi)企業(yè)出口收匯退匯業(yè)務(wù)的審核，如何掌握？答：區(qū)內(nèi)企業(yè)一般貿(mào)易辦理退匯業(yè)

12、務(wù)，按照區(qū)外規(guī)定辦理，由外匯局審核真實(shí)性。保稅貿(mào)易退匯，必須在該筆資金未結(jié)匯或者對外支付的前提下，憑相應(yīng)交易方式取消等證明材料，原路匯回，該筆是否已結(jié)匯或者對外支付由銀行根據(jù)企業(yè)提供的證明材料自行判斷。不符合前述條件的，原則上不得辦理退匯手續(xù)；特殊情況確需退匯的，由外匯局參照一般貿(mào)易管理規(guī)定審核真實(shí)性后辦理。問題17：對于保稅監(jiān)管區(qū)域內(nèi)轉(zhuǎn)口貿(mào)易如何管理？答：先支后收，按照《操作規(guī)程》第十六條的規(guī)定辦理，可先憑《登記證》、合同、發(fā)票等對外

13、支付，然后在規(guī)定時間內(nèi)提供收賬通知及涉外收入申報(bào)單；先收后支，支出時需提供《登記證》、合同、發(fā)票、收賬通知及涉外收入申報(bào)單等憑證；對于貨物經(jīng)過中國的特殊類型轉(zhuǎn)口貿(mào)易，則無論是上述何種方式，都必須在付匯時提供詳細(xì)書面說明，在規(guī)定的時間內(nèi)提供貨物進(jìn)出中國的海關(guān)憑證。問題18：《保稅監(jiān)管區(qū)域外匯管理操作規(guī)程》于2007年10月1日開始施行，對在此之前已開立未付款的信用證或已承兌未付款的托收業(yè)務(wù)，如何辦理？答：托收、信用證業(yè)務(wù)在《辦法》、《操作

14、規(guī)程》施行前已經(jīng)承兌或者開立，按照《辦法》和《操作規(guī)程》施行前的規(guī)定辦理。但具有下列情況之一的，適用《辦法》、《操作規(guī)程》：（一）《辦法》、《操作規(guī)程》施行后，信用證因增加金額及或延長有效期等原因進(jìn)行修改的，則自修改之日起適用《辦法》、《操作規(guī)程》；（二）《辦法》、《操作規(guī)程》施行后，如申請人愿意接受不符點(diǎn)付匯，則自信用證申請人接受不符點(diǎn)之日起，適用《辦法》、《操作規(guī)程》。問題19：《國家外匯管理局關(guān)于加強(qiáng)進(jìn)口延期付匯、遠(yuǎn)期付匯管理有關(guān)