非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金提取

1、非壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的提存由于保險(xiǎn)業(yè)務(wù)大都是定期的，通常又叫短期核算性險(xiǎn)種業(yè)務(wù)。1.未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算由于未到期責(zé)任準(zhǔn)備金是一種對未滿期保險(xiǎn)單的責(zé)任準(zhǔn)備，其提取數(shù)額通常等于未滿期保險(xiǎn)單的總保險(xiǎn)費(fèi)收入中未賺取的部分。因此，未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算方法較多，這里僅舉三種計(jì)算方法進(jìn)行分析：(1)逐日提存法。根據(jù)每張保險(xiǎn)單的第二年有效天數(shù)，逐筆計(jì)算未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。假定一年是365天，公司每天都有相等的保險(xiǎn)費(fèi)收入進(jìn)賬，則l月1日前出售的保險(xiǎn)單，將

2、于本年度l2月31日期滿，1月2日簽出的保險(xiǎn)單，還有一天在次年度期滿，依次類推，至l2月31日簽出的保險(xiǎn)單，需在次年度12月30日到期，即還有364天未經(jīng)過。則未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提存比例是：182365100%=49.86%即以逐日計(jì)算法計(jì)算的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金是已收保險(xiǎn)費(fèi)的50%。(2)24個(gè)半月提存法。發(fā)源于美國的一些州，也可以說是在下面將要介紹的季度提存法的基礎(chǔ)上進(jìn)一步演化出來的。每月承保的保險(xiǎn)費(fèi)均要分開計(jì)算，并假定每張保險(xiǎn)單是于月中

3、期滿(實(shí)際上同假定保險(xiǎn)費(fèi)收入是均勻分布的道理一樣)。當(dāng)保險(xiǎn)費(fèi)收入均衡分布時(shí)，至少每半個(gè)月的保險(xiǎn)費(fèi)收入累積數(shù)是相等的，則與前述結(jié)果是一致根據(jù)經(jīng)營資料預(yù)計(jì)本年度終了時(shí)，尚有一部分已報(bào)案或已處理賠案但沒有支付賠款的案子和已發(fā)生但被保險(xiǎn)人還沒有向保險(xiǎn)人提出索賠的案子(既有直接業(yè)務(wù)的，又有再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的)。對這兩種已發(fā)生的案子，保險(xiǎn)人在年終時(shí)，須在損益結(jié)算時(shí)提取相當(dāng)?shù)馁r款準(zhǔn)備金，即未決賠款準(zhǔn)備金?！侗ｋU(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法(試行)》對此具體

4、規(guī)定如下：對已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金，應(yīng)當(dāng)采用逐案估計(jì)法、案均賠款法以及中國保監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他方法謹(jǐn)慎提取。對已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金，應(yīng)當(dāng)根據(jù)險(xiǎn)種的風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)、分布、經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)等因素采用至少下列兩種方法進(jìn)行謹(jǐn)慎評估提?。孩冁溙莘á诎妇r款法③準(zhǔn)備金進(jìn)展法④B—F法等其他合適的方法。對直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金，應(yīng)當(dāng)采取逐案預(yù)估法提取對間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金，采用比較合理的比率分?jǐn)偡ㄌ崛?。對含投資或儲(chǔ)蓄成分的保險(xiǎn)產(chǎn)品，其風(fēng)險(xiǎn)保障部分按照上述方法提取未