基于IT環(huán)境下風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向型企業(yè)內(nèi)部控制研究.pdf

1、隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，改革開(kāi)放的不斷深入，來(lái)自國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，為了增強(qiáng)我國(guó)企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，在建立現(xiàn)代企業(yè)制度的基礎(chǔ)上，必須加強(qiáng)基于IT環(huán)境下風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向型企業(yè)內(nèi)部控制的研究。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部制是企業(yè)最基礎(chǔ)性的工作，也是企業(yè)能夠持續(xù)生存和發(fā)展的保證。 本文開(kāi)始從理論上來(lái)闡述了基于IT基礎(chǔ)的內(nèi)部控制的凸現(xiàn)和基于信息技術(shù)平臺(tái)研究這個(gè)問(wèn)題的必要性，同時(shí)從經(jīng)驗(yàn)上給這兩個(gè)問(wèn)題以支持。緊接著介紹了基于IT環(huán)境下風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向型企

2、業(yè)業(yè)務(wù)流程的特征：不是標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)流程、不是最長(zhǎng)的業(yè)務(wù)流程、至少包含風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的業(yè)務(wù)流程和融合先進(jìn)管理思想的業(yè)務(wù)流程。 隨后提出基于IT環(huán)境下風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向型企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的思路：以整合全面內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)和信息技術(shù)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的集成框架為范圍，以企業(yè)業(yè)務(wù)流程為主線，對(duì)鎖定的業(yè)務(wù)流程及其作業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從而確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，并建立映射關(guān)系的風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)，以便企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。 本文主要的研究創(chuàng)新是： 第一

3、，不是從傳統(tǒng)技術(shù)環(huán)境下企業(yè)業(yè)務(wù)角度來(lái)設(shè)計(jì)研究企業(yè)業(yè)務(wù)流程，也不是單純從信息技術(shù)角度來(lái)設(shè)計(jì)研究企業(yè)業(yè)務(wù)流程，而是從現(xiàn)代信息技術(shù)與企業(yè)相互融合的角度來(lái)設(shè)計(jì)研究企業(yè)業(yè)務(wù)流程； 第二，不是從單純管理控制的角度而是從企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的角度來(lái)研究基于IT環(huán)境下公司治理和內(nèi)部控制體系。隨著經(jīng)濟(jì)全球化、國(guó)際化的發(fā)展，企業(yè)所面臨的自然、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、政治等各種風(fēng)險(xiǎn)逐漸增加，企業(yè)良性循環(huán)與發(fā)展必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，這就要求構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)該具備風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)