淺析企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理

1、淺析企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理【摘要】隨著社會主義市場經(jīng)濟建設(shè)的不斷深入、全球經(jīng)濟一體化進程的加快，國內(nèi)市場和國際市場融為一體，企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境和外部競爭環(huán)境都發(fā)生了很大變化，加之信息的不完備與非對稱性，導(dǎo)致企業(yè)面臨更大的風(fēng)險。加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，提高風(fēng)險管理水平成為當(dāng)務(wù)之急?！娟P(guān)鍵詞】企業(yè)風(fēng)險；內(nèi)部控制；風(fēng)險管理一、內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的涵義（一）內(nèi)部控制的含義內(nèi)部控制的概念是在實踐中逐步產(chǎn)生、發(fā)展和完善起來的。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境

2、、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等要素，內(nèi)部控制就是以專業(yè)管理制度為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關(guān)鍵控制點和以流程形式直觀表達生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)過程而形成的管理規(guī)范。（二）風(fēng)險管理的概念剖析風(fēng)險管理又名危機管理，是指通過對風(fēng)險的識別、衡量并采用一定的控制手段，防止風(fēng)險的發(fā)生或以最低的成本使風(fēng)險導(dǎo)致的各種損失降到最低程度的管理方法。從職能上說，風(fēng)險管理就是在對風(fēng)險進行觀察、評估的基礎(chǔ)上控制風(fēng)險可能造成

3、的損失，保證組織目標(biāo)的實現(xiàn)。對風(fēng)險管理的定義可以理解為：一是風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)過程，包括風(fēng)險（二）內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的區(qū)別首先，兩者的職能定位不同。風(fēng)險管理貫穿于管理過程的各個方面，控制的手段不僅體現(xiàn)在事中和事后的控制來實現(xiàn)，更重要的在于其事前制定目標(biāo)時就充分考慮風(fēng)險的存在；而內(nèi)部控制僅是風(fēng)險管理的一項職能，主要是通過事后以及過程的控制來實現(xiàn)其自身的目標(biāo)。在兩者所要達到的目標(biāo)上，全面風(fēng)險管理多于內(nèi)部控制。其次，兩者的活動不一致。全面風(fēng)險

4、管理的一系列具體活動并不都是內(nèi)部控制要做的。目前所提倡的全面風(fēng)險管理包含了戰(zhàn)略的設(shè)定和風(fēng)險管理目標(biāo)、風(fēng)險評估方法的選擇、管理人員的聘用、有關(guān)的預(yù)算和報告程序、以及行政管理等活動。而內(nèi)部控制所負責(zé)的是風(fēng)險管理過程中間及其以后的重要活動，如對風(fēng)險的評估和由此實施的控制活動、信息與交流活動和監(jiān)督評審與缺陷的糾正等工作。兩者最明顯的差異在于內(nèi)部控制不負責(zé)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的具體設(shè)立，而只是對目標(biāo)的制定過程進行評價，特別是對目標(biāo)和戰(zhàn)略計劃制定當(dāng)中的風(fēng)險

5、進行評估。再次，看待風(fēng)險的理念不同，風(fēng)險管理強調(diào)從宏觀環(huán)境、企業(yè)全局的角度關(guān)注風(fēng)險，統(tǒng)籌事件之間的相互影響。綜合考慮風(fēng)險應(yīng)對措施，企業(yè)內(nèi)部控制從公司治理的角度，通過部門之間的權(quán)力制約與監(jiān)督來防范風(fēng)險。因此，風(fēng)險管理在對待風(fēng)險上比內(nèi)部控制更加有針對性，更加主動，它要求按照風(fēng)險組合與整體管理的思路，綜合考慮風(fēng)險對策之間以及風(fēng)險事件之間的交互影響，統(tǒng)籌制定風(fēng)險管理方案，這些內(nèi)容都是內(nèi)部控制做不到的。三、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的現(xiàn)狀分析以及存在