R企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理研究.pdf

1、近年來(lái),東南亞金融危機(jī)和美國(guó)金融風(fēng)暴的相繼發(fā)生,給世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展造成重大損失。究其原因是多方面的,但企業(yè)內(nèi)部控制薄弱以及風(fēng)險(xiǎn)管理失控是其主要原因之一,這一點(diǎn)已得到理論與實(shí)踐各方的一致認(rèn)同。筆者通過(guò)選擇“R企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理研究”這一課題,以期通過(guò)自己的研究,進(jìn)一步豐富我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制理論,并提出一些行之有效的對(duì)策,來(lái)推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理的不斷完善,促進(jìn)企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。
　　本文首先從選題背景、選題意義以及研究

2、方法著手,簡(jiǎn)單分析了國(guó)內(nèi)與國(guó)外對(duì)于內(nèi)部控制的研究現(xiàn)狀,然后從內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)概念入手,從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面深入剖析了R企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題。接著,參照財(cái)政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《內(nèi)部控制規(guī)范》,從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面提出了完善R企業(yè)內(nèi)部控制與健全風(fēng)險(xiǎn)管理的相應(yīng)措施。其中在內(nèi)部環(huán)境方面主要是對(duì)R企業(yè)的組織架構(gòu)重新進(jìn)行構(gòu)建;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估則對(duì)R企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)

3、流程進(jìn)行梳理,并對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)流程進(jìn)行分解,設(shè)置相應(yīng)的流程圖;控制活動(dòng)方面則主要從預(yù)算的控制、資金活動(dòng)控制、采購(gòu)與付款活動(dòng)控制、資產(chǎn)管理控制、銷售管理控制等方面分析了企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)以及所采取的對(duì)應(yīng)的控制措施;信息與溝通則從建立暢通的溝通渠道和加快企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)兩方面來(lái)實(shí)施;內(nèi)部監(jiān)督方面則強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)及審計(jì)委員會(huì)的作用以及所采取的控制措施。文章的最后對(duì)內(nèi)部控制的前景進(jìn)行了展望。
　　本文研究的另外的一個(gè)意義也希望通過(guò)對(duì)R企業(yè)的內(nèi)部控