基于預期損失的貸款減值準備金計提研究——以A銀行為例.pdf

1、貸款減值準備金是商業(yè)銀行提取的，以覆蓋由于借款人違約而使貸款受損的準備金，反映了貸款的預期損失或平均損失。貸款減值準備金的計提關系到貸款的風險能否被準確地覆蓋，計提過度會影響到銀行資本的利用效率，計提不足又會引發(fā)銀行資本被侵蝕，同時會影響宏觀經(jīng)濟的穩(wěn)健運行。所以，貸款減值準備金計提方法的設計和選擇至關重要。因此本文以商業(yè)銀行貸款減值準備的計提方法為研究內(nèi)容，目的是為進一步完善我國貸款減值準備的計提方法，改善現(xiàn)行方法中存在的順周期性等問題

2、。
　　本文研究了基于巴塞爾協(xié)議預期損失計提商業(yè)銀行貸款減值準備的計提方法，通過對比分析已發(fā)生損失模型、國際會計準則下的預期損失模型和西班牙的動態(tài)撥備制度，論證了巴塞爾預期損失法的可行性和現(xiàn)實意義，并認為巴塞爾預期損失法是我國未來銀行業(yè)監(jiān)管的發(fā)展方向。另外，本文基于A商業(yè)銀行的實際經(jīng)營數(shù)據(jù)和研究成果對采用巴塞爾預期損失法計提貸款減值準備金進行了測算，對比分析了A商業(yè)銀行在現(xiàn)行準備金計提方法和巴塞爾預期損失法的計提結果，通過分析得出