基于風(fēng)險(xiǎn)管理的Z農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究.pdf

1、我國(guó)還是發(fā)展中國(guó)家，農(nóng)業(yè)人口眾多，農(nóng)業(yè)也一直是國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈。農(nóng)村金融業(yè)的蓬勃發(fā)展對(duì)提高我國(guó)廣大農(nóng)村群眾的生活水平、加強(qiáng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)建設(shè)、維護(hù)社會(huì)的和諧穩(wěn)定具有巨大作用。農(nóng)商行繼承了農(nóng)信社的歷史使命，其主要服務(wù)對(duì)象為小微企業(yè)、涉農(nóng)企業(yè)和個(gè)體工商戶、村民等，因此所從事的金融活動(dòng)主要是一些經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、穩(wěn)定性差、收益率低的負(fù)債經(jīng)營(yíng)形勢(shì)。農(nóng)民是弱勢(shì)群體，農(nóng)業(yè)對(duì)自然環(huán)境的依賴(lài)大，具有不穩(wěn)定性與未知性。在目前農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)體系仍不健全的情況下，發(fā)放的貸款存

2、在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，因此許多銀行也不愿涉足農(nóng)村市場(chǎng)，防止產(chǎn)生不良貸款、銀行經(jīng)營(yíng)惡化。農(nóng)商行的大部分資金都屬于吸收存款，自有資金占比較少，相比其它商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)低、成本低、報(bào)酬高的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，其面臨著較高的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。大部分農(nóng)商行信貸人員素質(zhì)低，違規(guī)放貸，信貸資產(chǎn)質(zhì)量逐年下滑。近幾年農(nóng)商行發(fā)生許多的大案。案件規(guī)花樣層出不窮，手段也越來(lái)越高明，越來(lái)越隱蔽和專(zhuān)業(yè)，折射出銀行在經(jīng)營(yíng)管理上的許多漏洞，銀行遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒(méi)有重視其內(nèi)部控制。加強(qiáng)內(nèi)部控制已經(jīng)成為各個(gè)商

3、業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中比較緊迫的研究課題。
　　商業(yè)銀行的內(nèi)部控制就是自我約束。加強(qiáng)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制力度，強(qiáng)化自身內(nèi)部控制管理，有助于風(fēng)險(xiǎn)的防范及對(duì)違法行為的打擊，有助于營(yíng)造一個(gè)輕松穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，有助于銀行獲得更多收益，也有助于增強(qiáng)銀行員工及投資者的信心。美國(guó)反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)下屬的發(fā)起人委員會(huì)在2004年推出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架，把風(fēng)險(xiǎn)管理分為八個(gè)要素，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架引入到銀行內(nèi)部控制研究中將會(huì)更加完善內(nèi)部控制。本文的研究針