基于風(fēng)險管理視角的國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題研究.pdf

1、近年來，銀行業(yè)內(nèi)部控制研究受到了國內(nèi)外金融界前所未有的關(guān)注與討論。這在很大程度上歸因于20世紀90年代以來幾家國際金融機構(gòu)倒閉造成的重大損失和產(chǎn)生的連鎖反應(yīng)。如果銀行能夠維持有效的內(nèi)部控制制度，這些損失應(yīng)該是可以避免的。內(nèi)部控制可以預(yù)防或預(yù)先發(fā)現(xiàn)這些問題，從而避免或減少銀行機構(gòu)所遭受的損失。我國商業(yè)銀行特別是國有商業(yè)銀行在最近幾年也先后曝光一些大案要案。它們的共同特點是背后無一例外地隱藏著內(nèi)部控制環(huán)節(jié)薄弱甚至無效的縮影，內(nèi)控薄弱的外在表

2、現(xiàn)就是風(fēng)險的加大甚至損失的發(fā)生。因此，欲將銀行風(fēng)險控制在預(yù)期范圍之內(nèi)，銀行機構(gòu)必須先解決自身存在的問題，完善內(nèi)部控制機制與制度，否則將產(chǎn)生后患無窮的連鎖反應(yīng)。
　　本文基于風(fēng)險管理視角探討新形勢下如何建立一套行之有效的內(nèi)部控制體制，在降低風(fēng)險的同時最大限度地增加銀行收益。在回顧商業(yè)銀行內(nèi)部控制相關(guān)理論發(fā)展過程的基礎(chǔ)上，按照COSO《內(nèi)部控制——整體框架》、巴塞爾委員會《商業(yè)銀行內(nèi)部控制原則》的要求，從宏觀上分析COSO五要素下我國