國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制對風險防范促進效應研究.pdf

1、銀行業(yè)是風險管理的行業(yè)，風險防范是國有商業(yè)銀行管理的核心內(nèi)容之一。國有商業(yè)銀行所面臨的風險主要包括信用風險、市場風險和操作風險三大類型。內(nèi)部控制是風險防范的關(guān)鍵策略，根據(jù)COSO委員會與Basel委員會的闡釋，銀行內(nèi)部控制一般分為控制環(huán)境優(yōu)化、風險識別與評估、制度執(zhí)行、信息與溝通、監(jiān)督與反饋五個要素。因此，如何在內(nèi)部控制環(huán)境下實現(xiàn)風險防范的預期目標是國有商業(yè)銀行的一大挑戰(zhàn)。
　　四大國有商業(yè)銀行是我國銀行業(yè)的主體，是我國金融政策實

2、施與執(zhí)行的中堅力量。相比于西方商業(yè)銀行而言，四大商業(yè)銀行的風險防范能力較弱，導致大量不良資產(chǎn)和壞賬損失。同時，在內(nèi)部控制與風險防范上，四大商業(yè)銀行各自為政、自成一家，缺乏相互交流、溝通與借鑒，嚴重制約了內(nèi)部控制功能的發(fā)揮。人民銀行與銀監(jiān)會一再倡導，銀行之間在內(nèi)部控制與風險防范上應相互學習、共同進步，但在四大商業(yè)銀行收效甚微。
　　有鑒于此，本研究在國家社科基金項目(15BGL079):“中國上市銀行公司治理有效性研究”的資助下，梳

3、理了國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風險防范的脈絡(luò)，構(gòu)建了內(nèi)部控制對風險防范的促進效應模型，借助于多元回歸分析與結(jié)構(gòu)方程模型的檢驗方法，基于四大商業(yè)銀行的樣本數(shù)據(jù)，利用Liserl8.7和SPSS20.0軟件，分別對研究模型進行了比較性檢驗，不僅揭示了四大商業(yè)銀行在風險防范效率上的微觀差異，也揭示了四大商業(yè)銀行在內(nèi)部控制行為功能上的差異，發(fā)現(xiàn)了各類商業(yè)銀行內(nèi)部控制的優(yōu)勢行為與不足之處，提出了內(nèi)部控制的改進策略與優(yōu)化方向，以及各類商業(yè)銀行之間的借鑒

4、性策略，從而為四大商業(yè)銀行風險防范能力的培育提供了理論指導。
　　基于以上的研究思路、方法與過程，本研究的創(chuàng)新性內(nèi)容包含如下四個方面:
　　1)運用多元回歸分析，通過比較研究，發(fā)現(xiàn)了四大國有商業(yè)銀行在各類風險防范及整體風險防范上的差異性，從而為四大商業(yè)銀行之間風險防范的相互借鑒提供了理論支持。
　　具體而言:①在信用風險防范上，中國銀行處于領(lǐng)先地位，中國工商銀行次之，中國農(nóng)業(yè)銀行又次之，中國建設(shè)銀行最弱;②在市場風險防

5、范上，中國銀行處于領(lǐng)先地位，中國建設(shè)銀行次之，中國工商銀行又次之，中國農(nóng)業(yè)銀行最弱;③在操作風險防范上，中國農(nóng)業(yè)銀行處于領(lǐng)先地位，中國銀行次之，中國工商銀行又次之，中國建設(shè)銀行最弱;④在整體風險防范上，中國農(nóng)業(yè)銀行處于領(lǐng)先地位，中國銀行次之，中國工商銀行又次之，中國建設(shè)銀行最弱。
　　2)運用結(jié)構(gòu)方程模型，通過比較分析發(fā)現(xiàn)，我國四大國有商業(yè)銀行在內(nèi)部控制行為上存在著明顯的功能差異，每個銀行均存在著自身的優(yōu)勢行為功能，也存在著自身的

6、缺失與不足，因而可以相互借鑒、共同提高。
　　具體而言:①中國銀行在內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)對信用風險的促進上處于優(yōu)勢地位，值得其他銀行借鑒;②中國銀行在制度執(zhí)行對信用風險的促進上也處于優(yōu)勢地位，值得其他銀行借鑒;③中國銀行在制度執(zhí)行對市場風險的促進上處于優(yōu)勢地位，值得其他銀行借鑒;④農(nóng)業(yè)銀行在監(jiān)督與反饋對操作風險防范的促進上處于優(yōu)勢地位，值得其他銀行借鑒;⑤農(nóng)業(yè)銀行在信息與溝通對市場風險防范的促進上處于顯著的劣勢地位，需要向其他銀行吸取

7、經(jīng)驗。
　　3)通過比較分析，發(fā)現(xiàn)了國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)中的嚴重滯后領(lǐng)域，為國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的加強指明了方向，進而提出了國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)的關(guān)鍵性策略。
　　具體而言:①內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)在信用風險防范和市場風險防范促進上存在著嚴重的功能缺失，因而，內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)的主要目標是深化信用風險防范和市場風險防范;②制度執(zhí)行在信用風險防范和市場風險防范上也存在著嚴重的功能缺失，因而，制度執(zhí)行的主要目標也是深化信用風險防

8、范和市場風險防范;③監(jiān)督與反饋在操作風險防范中存在著嚴重的功能缺失，因而，監(jiān)督與反饋優(yōu)化的主要目標是深化操作風險防范，提高操作風險的控制水平。
　　4)通過風險防范差異的多元回歸分析檢驗與內(nèi)部控制差異的結(jié)構(gòu)方程模型模型檢驗的綜合分析，提出了國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制之間的借鑒性策略，以促進風險防范能力的共同提高。
　　主要借鑒性策略包括:①工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行應積極吸納中國銀行的公司治理經(jīng)驗;②工商銀行、建設(shè)銀行與農(nóng)業(yè)銀行