商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系優(yōu)化研究.pdf

1、金融業(yè)的安全是國家經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健運(yùn)行的前提條件。商業(yè)銀行作為我國金融業(yè)的主體,對(duì)國家經(jīng)濟(jì)和金融安全具有決定性的作用。而當(dāng)前商業(yè)銀行在改革發(fā)展過程中,既面臨著難得的發(fā)展機(jī)遇,又面臨著一系列挑戰(zhàn)。因此商業(yè)銀行只有修好內(nèi)功——構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系,才能成功戰(zhàn)勝這一系列的挑戰(zhàn),實(shí)現(xiàn)自身的快速穩(wěn)健發(fā)展。
　　本文以會(huì)計(jì)學(xué)、審計(jì)學(xué)、金融學(xué)等理論為指導(dǎo),汲取商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論研究的前沿成果,采用理論分析、歸納演繹和實(shí)際案例分析相結(jié)合的方法,以我國

2、商業(yè)銀行為具體研究對(duì)象,歷數(shù)近年我國商業(yè)銀行發(fā)生的多件傳統(tǒng)領(lǐng)域和信息化安全領(lǐng)域的大案要案。在傳統(tǒng)領(lǐng)域的案件調(diào)查中,對(duì)建行近三年的案件運(yùn)用帕累托分析,發(fā)現(xiàn)其案件大多發(fā)生在縣級(jí)支行及營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)(含城區(qū)科級(jí)支行及營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)),并對(duì)三年來發(fā)生的案件按產(chǎn)品線、渠道線、監(jiān)控檢查線和對(duì)應(yīng)的管理活動(dòng)進(jìn)行分類、匯總和分析。在信息化案件的調(diào)查中,總結(jié)發(fā)現(xiàn),商業(yè)銀行的信息化安全事件主要集中在客戶信息安全管理領(lǐng)域、業(yè)務(wù)持續(xù)性管理領(lǐng)域以及系統(tǒng)安全管理領(lǐng)域。接著選取四

3、個(gè)影響力頗大的大案要件從內(nèi)部控制五要素角度進(jìn)行詳細(xì)分析和對(duì)策研究:兩個(gè)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域發(fā)生的大案要件——華夏銀行員工私售理財(cái)產(chǎn)品案和富滇銀行“T+0”倒券利益輸送案,兩個(gè)信息化業(yè)務(wù)領(lǐng)域發(fā)生的大案要件——工行系統(tǒng)升級(jí)致業(yè)務(wù)故障事件以及民生銀行黃金夜盤“烏龍”漲停遭強(qiáng)平事件。經(jīng)過對(duì)內(nèi)控案件的深入剖析,結(jié)合個(gè)人工作實(shí)際,總結(jié)出目前我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系主要存在理念上“六重六輕”的問題:重緩釋,輕控制;重個(gè)別,輕全面;重表面,輕實(shí)質(zhì);重結(jié)果,輕過

4、程;重?cái)?shù)據(jù),輕事實(shí);重專防,輕群防。在實(shí)踐上我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系存在“六化”傾向:政治化、口號(hào)化、形式化、對(duì)立化、對(duì)付化、安樂化。針對(duì)這些問題,從內(nèi)部控制的五要素角度全面提出具體優(yōu)化策略,來營(yíng)造完善的公司治理結(jié)構(gòu)和穩(wěn)健的控制環(huán)境,采取先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估方法,建立健全的內(nèi)部控制制度和標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程,構(gòu)造高效的持續(xù)監(jiān)控評(píng)價(jià)體系和獨(dú)立的審計(jì)監(jiān)督,建設(shè)安全高效的信息系統(tǒng)和暢通的交流溝通機(jī)制的優(yōu)化建議。最后提出,商業(yè)銀行應(yīng)樹立核心業(yè)務(wù)流程

5、理念,建立過程管控模型,繪制完善的過程地圖,梳理自身的內(nèi)部控制體系,評(píng)估商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn),遵循持續(xù)改進(jìn)原則建立內(nèi)部控制流程,并用統(tǒng)一方法或標(biāo)準(zhǔn)流程的方式將內(nèi)控體系建設(shè)成果和解決方案文件化。
　　在研究?jī)?nèi)容上,選取了近年商業(yè)銀行發(fā)生的幾宗大案要案以及影響面廣的事件作為案例,保證了該篇論文的實(shí)時(shí)性和代表性。另外,本文對(duì)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和信息化業(yè)務(wù)領(lǐng)域的多個(gè)內(nèi)部控制失敗案例從內(nèi)部控制五要素分類進(jìn)行分析,多角度全方位地針對(duì)這些案例暴露出來