基于平衡計(jì)分卡的商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)控制研究——以PF銀行為例.pdf

1、2004年6月巴塞爾委員會(huì)發(fā)布《巴塞爾新資本協(xié)議》，明確將操作風(fēng)險(xiǎn)列為繼市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)之后的現(xiàn)代商業(yè)銀行第三大風(fēng)險(xiǎn)，并納入資本監(jiān)管范疇。會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的一種，隨著國(guó)際國(guó)內(nèi)形勢(shì)的變化，尤其在中國(guó)，會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)案件防控的形勢(shì)更加嚴(yán)峻。本文將以平衡計(jì)分卡與商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制的結(jié)合為主要研究對(duì)象，分析PF銀行現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)控制體系的現(xiàn)狀，通過平衡計(jì)分卡與操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的結(jié)合，以便識(shí)別和控制會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行反饋和評(píng)估，

2、從而提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
　　首先，對(duì)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)概念和流程進(jìn)行梳理，在此基礎(chǔ)上，分析了操作風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部控制的共同點(diǎn)以及平衡計(jì)分卡與內(nèi)控的結(jié)合，從而提出了平衡計(jì)分卡與操作風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)合是可行的，然后從我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀入手，分析了我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀及成因，以求為下文尋找會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)提供依據(jù)。
　　其次，以PF銀行為案例對(duì)象，將平衡計(jì)分卡與會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)合起來，根據(jù)操作風(fēng)險(xiǎn)控制流程，按照平衡計(jì)分卡四個(gè)維

3、度——財(cái)務(wù)，內(nèi)部流程，學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)，客戶服務(wù)逐一找出會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，再基于四個(gè)維度設(shè)置了一系列的指標(biāo)，對(duì)PF銀行各網(wǎng)點(diǎn)的運(yùn)營(yíng)工作進(jìn)行了評(píng)價(jià)與考核，然后再對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估與反饋，使平衡計(jì)分卡的應(yīng)用變成一個(gè)動(dòng)態(tài)的、持續(xù)的過程。提高了操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性，為下一步完善服務(wù)，優(yōu)化流程提供了數(shù)據(jù)支持，有效地推動(dòng)了運(yùn)營(yíng)工作質(zhì)量的發(fā)展。
　　本文的主要?jiǎng)?chuàng)新之處，一是對(duì)會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制概念的完善。初步建立了研究商業(yè)銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制的理