基于平衡計分卡的商業(yè)銀行操作風(fēng)險控制研究——以PF銀行為例.pdf

1、2004年6月巴塞爾委員會發(fā)布《巴塞爾新資本協(xié)議》，明確將操作風(fēng)險列為繼市場風(fēng)險和信用風(fēng)險之后的現(xiàn)代商業(yè)銀行第三大風(fēng)險，并納入資本監(jiān)管范疇。會計操作風(fēng)險是商業(yè)銀行操作風(fēng)險的一種，隨著國際國內(nèi)形勢的變化，尤其在中國，會計操作風(fēng)險案件防控的形勢更加嚴(yán)峻。本文將以平衡計分卡與商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險控制的結(jié)合為主要研究對象，分析PF銀行現(xiàn)有風(fēng)險控制體系的現(xiàn)狀，通過平衡計分卡與操作風(fēng)險點的結(jié)合，以便識別和控制會計操作風(fēng)險，對操作風(fēng)險進行反饋和評估，

2、從而提高風(fēng)險防范能力。
　　首先，對會計操作風(fēng)險概念和流程進行梳理，在此基礎(chǔ)上，分析了操作風(fēng)險控制與內(nèi)部控制的共同點以及平衡計分卡與內(nèi)控的結(jié)合，從而提出了平衡計分卡與操作風(fēng)險控制結(jié)合是可行的，然后從我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理現(xiàn)狀入手，分析了我國商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險現(xiàn)狀及成因，以求為下文尋找會計操作風(fēng)險點提供依據(jù)。
　　其次，以PF銀行為案例對象，將平衡計分卡與會計操作風(fēng)險控制結(jié)合起來，根據(jù)操作風(fēng)險控制流程，按照平衡計分卡四個維

3、度——財務(wù)，內(nèi)部流程，學(xué)習(xí)與成長，客戶服務(wù)逐一找出會計操作風(fēng)險點，再基于四個維度設(shè)置了一系列的指標(biāo)，對PF銀行各網(wǎng)點的運營工作進行了評價與考核，然后再對這些風(fēng)險點進行評估與反饋，使平衡計分卡的應(yīng)用變成一個動態(tài)的、持續(xù)的過程。提高了操作風(fēng)險識別和預(yù)測的準(zhǔn)確性，為下一步完善服務(wù)，優(yōu)化流程提供了數(shù)據(jù)支持，有效地推動了運營工作質(zhì)量的發(fā)展。
　　本文的主要創(chuàng)新之處，一是對會計操作風(fēng)險控制概念的完善。初步建立了研究商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險控制的理