上汽集團(tuán)內(nèi)部控制問(wèn)題探析.pdf

1、 3.2 上汽集團(tuán)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題 ....................................................................... 16 3.2.1 控制環(huán)境不理想 ..................................................................................... 16 3.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理存在的瑕疵 ....

2、............................................................ 16 3.2.3 業(yè)務(wù)與管理流程控制存在缺陷 ............................................................. 17 3.2.4 信息系統(tǒng)存在不足 ........................................................

3、......................... 18 3.2.5 監(jiān)控評(píng)價(jià)機(jī)制存在不足 ......................................................................... 18 3.3 上汽集團(tuán)內(nèi)部控制存在問(wèn)題的原因分析 ....................................................... 19 3.3.1 追責(zé)機(jī)制不健全導(dǎo)致內(nèi)

4、控環(huán)境不佳 .................................................... 19 3.3.2 集團(tuán)權(quán)力分配不當(dāng)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理存在瑕疵 ............................. 19 3.3.3 信息流不暢導(dǎo)致業(yè)務(wù)與管理流程不能及時(shí)改進(jìn) ................................ 20 3.3.4 管理層理念落后制約內(nèi)部審計(jì)發(fā)展 ............

5、......................................... 20 3.3.5 企業(yè)跟不上時(shí)代發(fā)展導(dǎo)致信息系統(tǒng)滯后 ............................................. 21 4 國(guó)外汽車(chē)行業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)借鑒 ............................................................................. 22 4.1

6、福特公司的內(nèi)控經(jīng)驗(yàn) ....................................................................................... 22 4.1.1 福特公司簡(jiǎn)介 ......................................................................................... 22 4.1.2 福特公司內(nèi)部控

7、制體系架構(gòu) ................................................................. 23 4.2 福特公司的啟示 ............................................................................................... 24 4.2.1 流程重組提高業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)效率 ...............

8、.................................................. 24 4.2.2 內(nèi)控環(huán)境和內(nèi)部審計(jì)的啟示 ................................................................. 24 4.2.3 全面成本管理對(duì)生產(chǎn)流程控制的啟示 ................................................. 25 4.

9、2.4 六西格瑪理論對(duì)質(zhì)量控制的啟示 ......................................................... 26 4.2.5 智能供應(yīng)鏈對(duì)信息系統(tǒng)的啟示 ............................................................. 27 4.2.6“金融危機(jī)幸存者”對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的啟示 ...............................

10、.................... 28 5 改進(jìn)上汽集團(tuán)內(nèi)部控制的對(duì)策 ................................................................................. 30 5.1 營(yíng)造良好的控制環(huán)境 .................................................................................

11、...... 30 5.1.1 改善管理層對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí) ..................................................................... 30 5.1.2 營(yíng)造關(guān)注內(nèi)控的企業(yè)文化 ..................................................................... 30 5.1.3 重視內(nèi)部審計(jì)的作用 ............

12、................................................................ 31 5.1.4 優(yōu)化組織結(jié)構(gòu) ......................................................................................... 31 5.2 提升員工素質(zhì)以發(fā)揮內(nèi)控作用 ............................

13、........................................... 32 5.2.1 選拔合格的內(nèi)控人才充實(shí)關(guān)鍵崗位 ..................................................... 32 5.2.2 加大對(duì)全體員工的培訓(xùn)力度 ................................................................ 32 5.2.3 定