人事及薪資循環(huán)

1、第 10 章人 事 及 薪 資 循 環(huán),● 人 事 及 薪 資 循 環(huán) 所 應(yīng) 達(dá) 成 之 目 的● 人 事 及 薪 資 循 環(huán) 之 功 能 、 檔 案 設(shè) 計(jì) 及 相 關(guān) 文 件● 人 事 及 薪 資 循 環(huán) 之 作 業(yè) 流 程● 人 事 及 薪 資 循 環(huán) 之 風(fēng) 險(xiǎn) 及 內(nèi) 部 控 制● 知 道 如 何 設(shè) 計(jì) 一 個(gè) 安 全 的 人 事 及 竦 資 循 環(huán) 資 訊 系 統(tǒng),第

2、 1 節(jié)人 事 及 薪 資 循 環(huán) 之 目 的,1. 建 立 人 事 資 料 檔2. 正 確 且 準(zhǔn) 時(shí) 的 支 付 員 工 薪 資3. 所 得 稅 ， 勞 、 健 保 ， 及 其 他 款 項(xiàng) 之 扣 繳,第 2 節(jié) ˉ 人 事 及 薪 資 循 環(huán) 之功 能 、 檔 案 設(shè) 計(jì) 及 相 關(guān) 文 件,1. 建 立 員 工 基 本 資 料 及 維 護(hù) 之 功 能 2. 刷 卡 資 料 處 理 3. 出 勤 異 常 狀 況 處

3、 理 4. 年 假 處 理 5. 人 事 異 動(dòng) 處 理 6. 薪 資 基 本 資 料 處 理 7. 考 績(jī) 資 料 處 理 8. 計(jì) 算 薪 資 及 待 扣 款 9. 支 付 員 工 薪 資10. 編 制 人 事 及 薪 資 等 必 要 報(bào) 表,,二 、 人 事 及 薪 資 循 環(huán) 之 E-R Model 、 檔 案 設(shè) 計(jì) 、 及 DFD 1. E-R Mode

4、l 2. E-R Model 闡 釋 3. 檔 案 設(shè) 計(jì) 4. 人 事 及 薪 資 系 統(tǒng) Level-0 DFD,,E-R Model 闡 釋人 事 檔 ： 部 門(mén) 代 號(hào) 檔 (m : 1) ˉ 一 個(gè) 部 門(mén) 可 以 有 很 多 員 工 。人 事 檔 ： 職 稱(chēng) 檔 (m : 1) ˉ 很 多 員 工 擁 有 同 樣 的 職 稱(chēng) 。人 事 檔 ： 勞 健 保 檔 (1

5、: 1) ˉ 每 一 個(gè) 員 工 都 有 其 歸 屬 的 一 個(gè) 勞健 保 等 級(jí) 。人 事 檔 ： 出 勤 資 料 檔 (1 : m) ˉ每一個(gè)員工擁有 很 多 天 的 出 勤 資 料。人 事 檔 ： 本 薪 檔 (1 : 1) ˉ 每 一 個(gè) 員 工 只 有 一 份 本 薪 資 料 。人 事 檔 ： 刷 卡 時(shí) 間 檔 (1 : m) ˉ 每 一 個(gè) 員 工 擁 有 很 多天的刷卡時(shí)間。人 事 檔 ： 每 月 薪 資 檔 (

6、1 : m) ˉ 每 一 個(gè) 員 工 擁 有 好 幾 個(gè) 月 的 薪資 。人 事 檔 ： 員 工 考 績(jī) 及 年 終 獎(jiǎng) 金 檔 (1 : m) ˉ 每 一 個(gè) 員 工 擁 有 好幾 年 的 考 績(jī) 。人 事 檔 ： 年 假 檔 (1 : 1) ˉ 每 一 個(gè) 員 工 擁 有 一 份 年 假 資 料 。,,三 、 人 事 及 薪 資 循 環(huán) 之 相 關(guān) 文 件 及 報(bào) 表1. 工 時(shí) 卡 (Time Card)

7、2. 計(jì) 工 單 (Job Ticket)3. 薪 資 記 錄 冊(cè) (Payroll Register)4. 薪 資 表 (Payroll Slip),第 3 節(jié)人 事 及 薪 資 循 環(huán) 之 作 業(yè) 流 程,一 、 人 工 作 業(yè) 流 程二 、 電 腦 作 業(yè) 流 程 1. 人 事 單 位 2. 日 薪 員 工 3. 主 管 (班 長(zhǎng))

8、4. 會(huì) 計(jì) 薪 資 科 (Payroll) 5. 成 本 會(huì) 計(jì) 科 (Cost Accounting) 6. 會(huì) 計(jì) 總 帳 科,第 4 節(jié) ˉ 人 事 及 薪 資循 環(huán) 之 風(fēng) 險(xiǎn) 及 內(nèi) 部 控 制,一 、 可 能 之 風(fēng) 險(xiǎn) 1. 薪 資 發(fā) 放 錯(cuò) 誤 2. 未 經(jīng) 核 準(zhǔn) ， 擅 自 修 改 薪 資 發(fā) 放 條 件 3.

9、資 料 錯(cuò) 誤或 漏 列 4. 未 能 及 時(shí) 支 付 員 工 薪 資 5. 人 事 行 政 缺 乏 效 率 6. 未 遵 循 法 令 規(guī) 章 及 政 策,,二 、 控 制 活 動(dòng) 1. 適 當(dāng) 的 授 權(quán) - 各 主 管 授 權(quán) 付 員 工 薪 水 ， 薪 資 資 料 處 理 ， 財(cái) 務(wù) 長(zhǎng) 審 核 。 - 新 聘 員 工 及 薪 資 的 變 更 皆 應(yīng) 根 據(jù) 有 效

10、 的 授權(quán) ， 才 能 處 理 。 2. 適 當(dāng) 的 職 能 分 工 - 工 時(shí) 輸 入 和 薪 資 處 理 的 職 責(zé) 必 須 分 開(kāi) 。 - 人 事 單 位 和 薪 資 處 理 的 職 責(zé) 必 須 分 開(kāi) 。 3. 文 件 和 紀(jì) 錄 管 制 - 人 事 單 位 需 及 時(shí)更改員工資料及薪資資料。 - 工 時(shí) 卡 及 計(jì) 工 單 需 經(jīng) 過(guò) 主 管 人 員 的 審 核 才 能 輸 入

11、系 統(tǒng) 。,,三 、 一 般 控 制 -設(shè) 定 權(quán) 限 給 使 用 本 薪 檔 的 使 用 者 ， 限 制 其 存 取 。四 、 應(yīng) 用 控 制 1. 輸 入 控 制 有 效 性 測(cè) 試 ： - 檢 查 碼 檢 查 ： 如 在 輸 入 人 事 資 料 入 人 事 檔 時(shí) ， 需 用 檢 查 碼 檢 查 員 工 編 號(hào) 和 身 分 證 字 號(hào) 。 - 合 理 性 範(fàn) 圍 檢 查

12、 ： 如 對(duì) 工 作 時(shí) 數(shù) 做 合 理 性 檢 查 。 - 欄 位 檢 查： 對(duì) 數(shù)值資料作欄位測(cè)試 。 - 存 在 性 檢 查： 如 對(duì) 員 工 編 號(hào) 與 負(fù) 責(zé) 主 管 代 號(hào)… … 等 資 料 ，與 其 關(guān) 聯(lián) 之 人 事 檔 作 存 在 性 檢 查 。,,控 制 總 數(shù) ： - 工 時(shí) 總 數(shù) ： 比 對(duì) 計(jì) 工 單 (記 載 員 工 工 作 項(xiàng) 目 及 每 個(gè) 工 作

13、 項(xiàng) 目 所 花 的 時(shí) 間) 與 工 時(shí) 卡 (來(lái) 自 刷 卡 的 時(shí) 間) 的 工 作 總 時(shí) 數(shù) 。2. 處 理 控 制 - 程 式 控 制 ： 將 不 合 理 的 薪 資 金 額 列 出 。3. 輸 出 控 制 - 合 理 性 檢 查 ： 必 須 先 印 出 薪 資 記 錄 冊(cè) (Payroll Register) ， 以 覆 核 是 否 有 錯(cuò) ， 若 無(wú) 錯(cuò) 誤 ， 再 將 此