稅務(wù)會計與稅務(wù)籌劃第3版課后習(xí)題答案

1、稅務(wù)會計與稅收籌劃習(xí)題答案第二章答案四、計算題1.(1)當(dāng)期銷項稅額=[480150(5060)30012000014450(110%)]17%(6900011301.13)13%=[72000330001200006390]17%9100=23193017%9100=39428.19100=48528.1(元)（2）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=15200(125%)136008007%6870=1140013600566870=31926

2、(元)（3）本月應(yīng)納增值稅=48528.131926=16602.1(元)2.（1）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=17005100（15000150006%）17%=170051002703=9503（2）當(dāng)期銷項稅額=234001.1717%2341.1717%523401.1717%351001.1717%=34001703405100=9010（3）應(yīng)繳納增值稅=90109503=4933.（1）當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額=17000120

3、=17120元（2）當(dāng)期銷項稅額=12023401.1717%12000017%=12034020400=20860元（3）本月應(yīng)納增值稅=20860171201040001.044%50%=5740元4.（1）不能免征和抵扣稅額=（402034）(17%13%)=1萬元（2）計算應(yīng)納稅額全部進(jìn)項稅額=171.70.910.88=20.49（萬元）銷項稅額=71.1717%6017%=11.22(萬元)應(yīng)納稅額=11.22（20.491

4、）2=10.27（萬元）（3）計算企業(yè)免抵退稅總額免抵退稅額=（402034）13%=3.25（萬元）（4）比大小確定當(dāng)期應(yīng)退和應(yīng)抵免的稅款11.273.25；應(yīng)退稅款3.25萬元當(dāng)期免抵稅額=免抵退稅額退稅額=0（5）根據(jù)增值稅暫行條例實施細(xì)則規(guī)定，只有專門用于非應(yīng)稅項目、免稅項目等的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額，才不得抵扣進(jìn)項稅額，其他混用的固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額均可以抵扣?？傻挚圻M(jìn)項稅額=8.5107%=9.2萬元借：固定資產(chǎn)613000應(yīng)繳稅費

5、—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)92000貸：銀行存款705000（6）根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，符合條件的代墊運費可以不作為價外費用繳納增值稅。借：應(yīng)收賬款732000貸：主營業(yè)務(wù)收入600000應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)102000銀行存款30000借：主營業(yè)務(wù)成本450000貸：庫存商品450000（7）月末，增值稅計算增值稅銷項稅額=348.51710.2=52.7萬元增值稅進(jìn)項稅額=309.2=39.2萬元按照適用稅率應(yīng)繳納增值稅

6、=52.739.2=13.5萬元簡易辦法征稅應(yīng)納增值稅=0.2萬元借：應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)135000應(yīng)繳稅費—應(yīng)交增值稅2000貸：應(yīng)繳稅費—未交增值稅1370002.（1）借：長期股權(quán)投資其他股權(quán)投資234000貸：主營業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅34000借:主營業(yè)務(wù)成本180000貸：庫存商品180000（2）借：長期股權(quán)投資其他股權(quán)投資250000貸：主營業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅340