三大稅稅務(wù)會(huì)計(jì)習(xí)題及答案

1、營(yíng)業(yè)稅習(xí)題集錦：1.建筑業(yè)建筑業(yè)例1：某建筑工程總公司，1月份承包一項(xiàng)工程，總公司將施工工程分包給另一個(gè)工程隊(duì)。該項(xiàng)目于12月全部完工，結(jié)算工程總收入350萬(wàn)元，應(yīng)付給分包工程隊(duì)150萬(wàn)元。請(qǐng)作出企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的賬務(wù)處理。答案答案：（1）企業(yè)收到工程結(jié)算款時(shí).借：銀行存款350貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200應(yīng)付賬款150（2）計(jì)算應(yīng)交及代收代繳營(yíng)業(yè)稅時(shí)。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加6應(yīng)付賬款4.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅10.5（3）企業(yè)用銀行存款繳納

2、營(yíng)業(yè)稅時(shí).借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅10.5貸：銀行存款10.5例2：甲建筑公司承建一項(xiàng)建筑工程，取得工程結(jié)算收入8000000元，其中需要支付給乙建筑公司轉(zhuǎn)包工程價(jià)款500000元。因承建項(xiàng)目提前竣工，故在結(jié)算款項(xiàng)時(shí)另收取搶工費(fèi)、提前竣工獎(jiǎng)金提前竣工獎(jiǎng)金共計(jì)200000元。則甲公司會(huì)計(jì)處理如下：答案：答案：（1）確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)：借：銀行存款8200000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7500000其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)付賬款5000

3、00（2）計(jì)提營(yíng)業(yè)稅時(shí)：（8000000－500000）3％＝225000（元）2000003％＝6000（元）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加231000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅231000（3）計(jì)提代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅時(shí)：5000003％＝15000（元）借：應(yīng)付賬款15000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳營(yíng)業(yè)稅15000（4）實(shí)際交納稅款時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅246000（23100015000）貸：銀行存款246000（5）支轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)包工程款時(shí)：借：應(yīng)

4、付賬款485000貸：銀行存款4850002.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)例3：某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，主要從事商品房建筑和銷售業(yè)務(wù)，2010年承建商品住宅4幢，貸：保費(fèi)收入保費(fèi)收入100（2）計(jì)算應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅時(shí)：營(yíng)業(yè)稅＝1005%＝5（萬(wàn)元）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加5貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅5營(yíng)業(yè)稅課堂練習(xí)：營(yíng)業(yè)稅課堂練習(xí)：練習(xí)練習(xí)1.某商品流通企業(yè)出售一幢舊辦公樓，取得價(jià)款500萬(wàn)元。該房產(chǎn)原值550萬(wàn)元，已計(jì)提折舊150萬(wàn)元。請(qǐng)作出企業(yè)應(yīng)納營(yíng)

5、業(yè)稅及有關(guān)賬戶處理。答案：答案：（1）清理房產(chǎn)時(shí)借：固定資產(chǎn)清理400累計(jì)折舊150貸：固定資產(chǎn)550（2）收到房?jī)r(jià)款借：銀行存款500貸：固定資產(chǎn)清理500（3）結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅借：固定資產(chǎn)清理25（5005%=25）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅25（4）企業(yè)以存款上交營(yíng)業(yè)稅稅款借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅25貸：銀行存款25（5）結(jié)清“固定資產(chǎn)清理”賬戶結(jié)清“固定資產(chǎn)清理”賬戶借方：40050025=7575借：固定資產(chǎn)清理75貸：營(yíng)業(yè)外

6、收入75消費(fèi)稅：消費(fèi)稅：上學(xué)期計(jì)算應(yīng)納稅額題回顧：上學(xué)期計(jì)算應(yīng)納稅額題回顧：1某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，10月15日向某大型商場(chǎng)銷售化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含增值稅銷售額30萬(wàn)元，增值稅額5.1萬(wàn)元；10月20日向某單位銷售化妝品一批，開具普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額4.68萬(wàn)元。計(jì)算該化妝品生產(chǎn)企業(yè)10月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。答案：（1）化妝品應(yīng)稅銷售額=304.68（117%）=34（萬(wàn)元）（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額