華師稅務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)及答案

1、1.(C)某居民企業(yè)2008年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費(fèi)本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)4.50萬元，該企業(yè)在計(jì)算2008年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。C、9.752.(A)大海公司2006年12月31日取得的某項(xiàng)機(jī)器設(shè)備，原價(jià)為100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照直線法計(jì)提折舊，稅收處理允許加速折舊，大海公司在計(jì)稅時(shí)對該項(xiàng)資產(chǎn)按雙倍余額

2、遞減法計(jì)列折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。2008年12月31日，大海公司對該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了10萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2008年12月31日，該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬元。A、643.(D)下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)征收土地增值稅的是D、合作建房有償轉(zhuǎn)讓的4.(B)某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價(jià)格可以比較，需按組成計(jì)稅價(jià)格繳納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格為B、（成本利潤）（1消費(fèi)稅稅率）5.(A)某商店（小規(guī)模納稅人）2009

3、年2月采取“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票38張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價(jià)30000元，則該商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（）。（征收率為3%）A、3203.88元6.(B)某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價(jià)格可以比較，需按組成計(jì)稅價(jià)格繳納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價(jià)格為B、（成本利潤）（1消費(fèi)稅稅率）7.(B)進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格是指貨物的B、到岸價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格8.(C)下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定

4、稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是C、13%9.(C)某廣告代理公司某月向其客戶收取的廣告代理服務(wù)費(fèi)為85萬元，另外收取代墊費(fèi)用5萬元。當(dāng)月公司付給廣告發(fā)布者廣告發(fā)布費(fèi)50萬元。那么，公司當(dāng)月應(yīng)納的營業(yè)稅稅額應(yīng)為（）。C、2萬元10.(B)對獨(dú)立礦山應(yīng)納的鐵礦石資源稅減征B、40％11.(B)外商投資企業(yè)的外國投資者，將從企業(yè)取得的利潤直接再投資于該企業(yè)，增加注冊資本，或作為資本投資開辦其他外商投資企業(yè)，經(jīng)投資者申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，退還

5、再投資部分已繳納所得稅40%的稅款，但再投資部分經(jīng)營期不得少于（）年。B、512.(D)按稅法規(guī)定，出口貨物不能享受退(免)稅政策的是D、委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的商貿(mào)企業(yè)13.(D)按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國境內(nèi)登記注冊的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是D、登記注冊地30.(D)下列行為征收營業(yè)稅的是D、轉(zhuǎn)讓廠房多選題31.(BCD)關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的確定，下列表述正確的有B、隨同應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，無論是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也

6、無論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額中征收消費(fèi)稅C、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照本企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格確定銷售額D、隨同應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物，其適用的消費(fèi)稅稅率和應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率相同32.(ABC)下列項(xiàng)目不屬于土地增值稅征稅范圍的有A、城市房地產(chǎn)出租B、以繼承方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)C、企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)33.(ABD)我國消費(fèi)稅分別采用()的計(jì)征方法。A、從價(jià)定率B、從量定額D、從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合34.(AC)下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅

7、法定納稅義務(wù)人的有A、進(jìn)口貨物的收貨人C、出口貨物的發(fā)貨人？？35.(ACD)以下單位或者個(gè)人發(fā)生的行為，屬于增值稅的征收范圍的是A、進(jìn)口固定資產(chǎn)設(shè)備C、零售雜貨D、生產(chǎn)銷售電力36.(BC)單位和個(gè)人發(fā)生以下行為不需要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是B、將外購的貨物用于職工福利C、食品加工企業(yè)將外購的面粉用于附屬的飯店37.(BC)下列不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有B、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物C、用于集體福利的購進(jìn)貨物38.(ABCD)適用于增值稅一般納

8、稅人的稅率形式有A、17%B、6%C、13%D、零稅率39.(AD)下列企業(yè)發(fā)生的混合銷售行為應(yīng)一并征收增值稅的有A、百貨公司D、機(jī)械制造廠40.(ACD)下列企業(yè)營業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營業(yè)稅的有A、某保齡球館在提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售罐裝飲料C、某商店銷售并負(fù)責(zé)為用戶安裝空調(diào)D、郵政局向郵寄物品者銷售包裝材料41.(BC)單位和個(gè)人發(fā)生以下行為需要轉(zhuǎn)出增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是B、將外購的貨物用于職工福利C、食品加工企業(yè)將外購的面粉用于附