稅務(wù)會(huì)計(jì)形成性考核作業(yè)答案

1、《稅務(wù)會(huì)計(jì)稅務(wù)會(huì)計(jì)》形成性考核作業(yè)答案形成性考核作業(yè)答案一、填空題1、某服裝店（小規(guī)模納稅人）4月銷售服裝一批，收取全部貨款1040元，則該商店本月應(yīng)納增值稅是（40）元。2、準(zhǔn)予抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指在運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨票上注明的（運(yùn)費(fèi)）、（建設(shè)基金），但不包括隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他費(fèi)用。3、對(duì)于現(xiàn)金折扣，按稅法規(guī)定不得從銷售額中抵減，應(yīng)該記入（財(cái)務(wù)費(fèi)用）賬戶。4、企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法的規(guī)定，正確界定非正常損失與正常損失，對(duì)于非正

2、常損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。5、由于小規(guī)模納稅人不實(shí)行稅款抵扣制，因此，不論收到普通發(fā)票，還是增值稅專用發(fā)票，其所付稅款均不必單獨(dú)反映，可直接計(jì)入（采購(gòu)成本）。二、單項(xiàng)選擇題1、稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是(A)。A、課稅對(duì)象B、稅率C、納稅人D、稅目2、下列哪項(xiàng)不是稅務(wù)會(huì)計(jì)的職能(C)。A、核算職能B、監(jiān)督職能C、分析職能D、籌劃職能3、某汽車城能分別核算銷售額和營(yíng)業(yè)額，本月取得汽車銷售收入50萬(wàn)元，取得駕駛培訓(xùn)

3、收入3萬(wàn)元，本月該汽車城的應(yīng)稅銷售額是（B）。A、3萬(wàn)元B、50萬(wàn)元C、47萬(wàn)元D、53萬(wàn)元4、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（D）。A、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水B、電信部門自已銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有償電信服務(wù)C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D、零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門5、某商場(chǎng)（一般納稅人）實(shí)行還本銷售家具，家具現(xiàn)售價(jià)16500元，5年后還本，該商場(chǎng)增值稅的計(jì)稅銷售額是（B）。A、16500B、16500（1

4、17%）C、（165005）（117%）D、不征稅A、增值稅B、營(yíng)業(yè)稅C、企業(yè)所得稅D、消費(fèi)稅6、下列哪些情形的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證（ABC）。A、無(wú)法認(rèn)證B、專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符C、納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符D、列為失控專用發(fā)票7、同時(shí)符合下列哪些條件的代墊運(yùn)費(fèi)不包括在應(yīng)稅銷售額是（BC）。A、承運(yùn)部門運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給銷貨方的B、承運(yùn)部門運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)貨方的C、納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)貨方的D、納稅人將該項(xiàng)

5、發(fā)票轉(zhuǎn)交給銷貨方的8、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的是（ABD）。A、手機(jī)零售商在保修期內(nèi)為顧客修理手機(jī)B、企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐C、汽車修配廠為本廠修理汽車D、企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝9、企業(yè)將自產(chǎn)的棉被捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)，捐贈(zèng)時(shí)應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄是（）。P65A、借：營(yíng)業(yè)外支出B、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）C、借：營(yíng)業(yè)外支出D、借：銷售費(fèi)用貸：庫(kù)存商

6、品貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1010、甲企業(yè)以自產(chǎn)的貨物從乙企業(yè)處換得生產(chǎn)所需的原材料一批，甲企業(yè)正確的賬務(wù)處理是（）。P65A、應(yīng)按收到的原材料的公允價(jià)值借記“原材料”B、應(yīng)按換出貨物的公允價(jià)值貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”C、應(yīng)按換出貨物的公允價(jià)值和規(guī)定的增值稅稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”D、應(yīng)按收到的原材料的公允價(jià)值和規(guī)定的增值稅稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交