cpa會(huì)計(jì)所得稅習(xí)題及答案

1、第一章：所得稅第一章：所得稅一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1.我國(guó)所得稅會(huì)計(jì)采用的核算方法是（）。A.應(yīng)付稅款法B.資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法C.利潤(rùn)表債務(wù)法D.遞延所得稅債務(wù)法2.下列關(guān)于負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的表述，正確的是（）。A.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指該負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予扣除的金額B.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指該負(fù)債的賬面價(jià)值減去以前期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定已扣除的金額C.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指該負(fù)債形成時(shí)的歷史成

2、本D.負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指該負(fù)債未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額3.下列交易或事項(xiàng)形成的負(fù)債中計(jì)稅基礎(chǔ)為零的是（）。A.賒購(gòu)商品形成的應(yīng)付賬款B.從銀行取得的長(zhǎng)期借款C.因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債D.因罰款形成的其他應(yīng)付款4.某公司2013年12月10日，購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備交付使用，原價(jià)500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。會(huì)計(jì)處理采用平均年限法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定可按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊進(jìn)行稅前扣除，預(yù)計(jì)使用

3、年限和預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)處理相同。2014年12月31日，該公司對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備50萬(wàn)元，公司適用所得稅稅率為25%。則：（1）2014年12月31日，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為（）。A.250萬(wàn)元B.300萬(wàn)元C.350萬(wàn)元D.400萬(wàn)元（2）2014年12月31日，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）。A.250萬(wàn)元B.300萬(wàn)元C.350萬(wàn)元D.400萬(wàn)元售金融資產(chǎn)核算，該投資的初始投資成本為500萬(wàn)元。2014年12月31日，其市

4、價(jià)為440萬(wàn)元。公司適用所得稅稅率為25%。則該可供出售金融資產(chǎn)所形成的遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄為（）。A.借：遞延所得稅資產(chǎn)15貸：其他綜合收益15B.借：其他綜合收益15貸：遞延所得稅資產(chǎn)15C.借：遞延所得稅資產(chǎn)15貸：所得稅費(fèi)用15D.借：所得稅費(fèi)用15貸：遞延所得稅資產(chǎn)157.某公司2014年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，適用所得稅稅率為25%，當(dāng)年發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)罰款5萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬(wàn)元，取得國(guó)庫(kù)券利息收入30萬(wàn)元。年初“預(yù)

5、計(jì)負(fù)債——應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)”余額為25萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)6萬(wàn)元，當(dāng)年提取產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)15萬(wàn)元，稅法規(guī)定與產(chǎn)品質(zhì)量保證有關(guān)的支出在實(shí)際支出時(shí)可以稅前扣除，則：（1）2014年12月31日，能夠產(chǎn)生暫時(shí)性差異的業(yè)務(wù)是（）。A.因違法經(jīng)營(yíng)發(fā)生的罰款5萬(wàn)元B.發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)支出10萬(wàn)元C.取得國(guó)庫(kù)券利息收入30萬(wàn)元D.計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)用15萬(wàn)元（2）2014年12月31日，該項(xiàng)“預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)”的計(jì)稅基