含答案稅法及稅務(wù)會(huì)計(jì)練習(xí)題

1、1增值稅增值稅1、甲貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）取得貨運(yùn)收入，并開具了增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)200萬元；收取價(jià)外收入4萬元，開具增值稅普通發(fā)票。（2）與乙貨運(yùn)公司共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程不含稅貨運(yùn)收入75萬元，并全額開具了增值稅專用發(fā)票，同時(shí)支付給乙貨運(yùn)企業(yè)開具（一般納稅人）聯(lián)運(yùn)運(yùn)費(fèi)，并取得以貨運(yùn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款30萬元。（3）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)5輛運(yùn)輸用的卡車，取得增值稅專用

2、發(fā)票注明的不含稅金額55萬元；購(gòu)進(jìn)一輛辦公自用的小轎車，取得機(jī)動(dòng)車統(tǒng)一銷售發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額23.4萬元。（4）將部分自有車輛對(duì)外出租，取得租金開具增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金6萬元。（5）當(dāng)月一輛運(yùn)營(yíng)車輛需要修理，取得汽車修理廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明的維修費(fèi)1.8萬元。（6）因保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)的一批零部件丟失，該批零部件賬面成本2萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本0.3萬元（當(dāng)?shù)匾话慵{稅人企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)），進(jìn)項(xiàng)稅額均已于

3、上月抵扣。要求，根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）計(jì)算該企業(yè)本月銷項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅；（3）計(jì)算本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)；（4）計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅。答案：（1）（2004）（111%）11%7511%617%=29.49萬元；（2）（2－0.3）17%0.311%=0.32萬元；（3）3011%5517%23.4（117%）17%1.817%=16.36萬元；（4）29.49－（16.36－0.32）=1

4、3.45萬元。2、某商場(chǎng)2015年10月份進(jìn)口一批貨物。該批貨物在國(guó)外的買價(jià)40萬元，另該批貨物運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)20萬元。貨物報(bào)關(guān)后，商場(chǎng)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅并取得了海關(guān)開具的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。假定該批進(jìn)口貨物在國(guó)內(nèi)全部銷售，取得不含稅銷售額80萬元。貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率15%，增值稅稅率17%。（1）計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的進(jìn)口關(guān)稅；3B.應(yīng)納消費(fèi)稅=（成本利潤(rùn)）（1比例稅率）消費(fèi)稅比例稅率自產(chǎn)自用

5、數(shù)量定額稅率C.應(yīng)納消費(fèi)稅=（成本利潤(rùn)自產(chǎn)自用數(shù)量定額稅率）（1比例稅率）消費(fèi)稅比例稅率D.應(yīng)納消費(fèi)稅=（成本利潤(rùn)自產(chǎn)自用數(shù)量定額稅率）（1比例稅率）消費(fèi)稅比例稅率自產(chǎn)自用數(shù)量定額稅率答案：D7、【單選】根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的是（【單選】根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的是（）。A.消費(fèi)稅征收范圍中的游艇指的是無動(dòng)力艇、帆艇和機(jī)動(dòng)艇B.納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額或銷售數(shù)

6、量，未分別核算的，按最高稅率征稅C.納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額或銷售數(shù)量，對(duì)于其中的非應(yīng)稅消費(fèi)品不征收消費(fèi)稅，未分別核算的，按最高稅率征稅D.納稅人將適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額或銷售數(shù)量，未分別核算的，按最高稅率征稅答案：B8、【多選】根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（【多選】根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列

7、說法正確的有（）。A.化妝品生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)用于職工福利的化妝品，應(yīng)征收消費(fèi)稅B.卷煙生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲，不征收消費(fèi)稅C.首飾商場(chǎng)采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，按照新金銀首飾的同期銷售價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅D.消費(fèi)稅對(duì)黃酒、啤酒和成品油實(shí)行復(fù)合稅率E.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照銷售給門市部的銷售價(jià)格或者數(shù)量征收消費(fèi)稅答案：AB9、【多選】下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的有（【多選】下列各