公司對外投資內(nèi)部控制制度

1、黑龍江省完達山股份有限公司黑龍江省完達山股份有限公司對外投資內(nèi)部控制制度對外投資內(nèi)部控制制度第一節(jié)第一節(jié)總則第一條第一條為了加強對黑龍江省完達山股份有限公司（以下簡稱本公司或公司）對外投資活動的內(nèi)部控制，保證對外投資活動的合法性和效益性，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第二條第二條本制度所稱對外投資是指本公司以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)購買股權(quán)、債權(quán)等有價證券方式向其他單位進行投資，包括權(quán)益性投資

2、和債權(quán)性投資。第三條第三條對外投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的基本要求是：投資的授權(quán)人與執(zhí)行人分離；投資的執(zhí)行人與記錄人、保管人分離；除證券部、財務(wù)部的指定專人外，其他人員接觸證券必須經(jīng)過適當授權(quán)；憑證式證券的保管與接觸至少由兩名以上人員共同控制，憑證式證券的存、取必須及時、詳細記錄于登記簿，并由所有在場經(jīng)受人員的簽名。第二節(jié)第二節(jié)分工及授權(quán)分工及授權(quán)第四條第四條公司設(shè)置投資管理部，全權(quán)負責公司對外投資事宜。本公司的對外投資由公司總部集中進行，依

3、據(jù)實際情況確定為短期投資或長期投資。第五條第五條短期投資項目的批準權(quán)限依次為：投資金額在人民幣100萬元以下的項目由主管對外投資的副總裁（副書記）審批；投資金額在人民幣100萬元以上500萬元以下的項目由主管對外投資資合同或協(xié)議必須經(jīng)董事會或股東大會批準后方可對外正式簽署。公司應(yīng)授權(quán)具體部門和人員，按長期股權(quán)投資合同（包括投資處理合同）或協(xié)議規(guī)定投入現(xiàn)金或?qū)嵨铮度雽嵨锉仨氜k理實物交接手續(xù)，并經(jīng)實物使用和管理部門同意。以實物作價投資時，

4、實物作價低于其評估價值的應(yīng)由董事會批準，對外投資額大于被投資單位賬面凈資產(chǎn)中所享有份額的，或者對被投資單位溢價投入資本的，應(yīng)經(jīng)董事會專門批準后，方可實施投資。在簽訂投資合同或協(xié)議之前，不得支付投資款或辦理投資資產(chǎn)的移交；投資完成后，應(yīng)取得被投資方出具的投資證明或其他有效憑據(jù)。第十二條第十二條對外投資實行預(yù)算管理，投資預(yù)算在執(zhí)行過程中，如實際情況的變化需合理調(diào)整投資預(yù)算，必須事先報經(jīng)有權(quán)機構(gòu)批準。第十三條第十三條公司獲得的證券類資產(chǎn)（指股

5、票和債券，下同）可委托銀行、證券公司、信托公司等獨立的專門機構(gòu)保管，也可由本公司財務(wù)部門指定專人自行保管。除無記名證券類資產(chǎn)外，本公司在購入證券類資產(chǎn)的當天應(yīng)盡快將其登記于本公司名下，切忌登記于經(jīng)辦人員的名下，以防止發(fā)生舞弊行為。第十四條第十四條證券類資產(chǎn)如由本公司自行保管，必須執(zhí)行嚴格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩名以上人員共同控制，不得一人單獨接觸證券類資產(chǎn)，對任何證券類資產(chǎn)的存入或取出，都要將證券類資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價值及存取的日期