云南機(jī)場(chǎng)集團(tuán)下屬X公司內(nèi)控體系研究.pdf

1、目前國(guó)內(nèi)大部分國(guó)有企業(yè)都存在內(nèi)部控制管理缺失,即便是有內(nèi)控制度也僅僅是流于形式、形同虛設(shè)的情況,想能夠加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)和管理,規(guī)范操作。因?yàn)?內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)控體系,是一個(gè)通過(guò)組織董事會(huì)成員、管理層和其他員工參加或參與的實(shí)現(xiàn)過(guò)程。實(shí)現(xiàn)這一過(guò)程的主要目的是保證經(jīng)營(yíng)的效率性和效果性;財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性;執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的嚴(yán)格性。自財(cái)務(wù)而發(fā),又不僅僅是單純的財(cái)務(wù)控制。體系建設(shè)有法,運(yùn)行有序,將會(huì)為企業(yè)帶來(lái)無(wú)窮的源動(dòng)力,促進(jìn)企業(yè)

2、健康有序可持續(xù)發(fā)展。
　　本文以云南機(jī)場(chǎng)集團(tuán)下屬X公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況為例,運(yùn)用科學(xué)理論,擬建設(shè)起公司相對(duì)完善的內(nèi)部控制體系。體系的建設(shè)完善首先能夠理清管理架構(gòu)和運(yùn)營(yíng)思路,為公司內(nèi)控管理以及相關(guān)的經(jīng)營(yíng)決策提供支持。其次,能夠提高公司財(cái)務(wù)管控水平,提高會(huì)計(jì)資料的正確性和可靠性。正確可靠的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者了解過(guò)去、控制目前、預(yù)測(cè)未來(lái)、作出決策的必要條件,而內(nèi)部控制系統(tǒng)通過(guò)制定和執(zhí)行業(yè)務(wù)處理程序,科學(xué)地進(jìn)行職責(zé)分工,從而有效地防止錯(cuò)

3、誤和弊端的發(fā)生,保證會(huì)計(jì)資料的正確性和可靠性。然后,能夠保證公司的宏觀控制。內(nèi)部控制應(yīng)在符合相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的前提下,服務(wù)于公司戰(zhàn)略規(guī)劃,為公司宏觀發(fā)展提供控制保證。最后,能夠保證企業(yè)高效率經(jīng)營(yíng)?？茖W(xué)的內(nèi)部控制制度,能夠合理地對(duì)公司內(nèi)部各個(gè)職能部門和人員進(jìn)行分工控制、協(xié)調(diào)和考核,促使公司明確各部門及人員履行職責(zé)、目標(biāo),保證公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序、高效進(jìn)行。內(nèi)部控制理論是隨著時(shí)代的發(fā)展而不斷發(fā)展的,應(yīng)該與時(shí)俱進(jìn),不斷借鑒內(nèi)部控制理

4、論成果和實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn),結(jié)合公司自身發(fā)展現(xiàn)實(shí)情況,深入研究,建設(shè)貼合公司實(shí)際的內(nèi)控體系,并在實(shí)施過(guò)程中做好管控評(píng)價(jià),方能更好地為公司的發(fā)展服務(wù)。通過(guò)論文的研究,建設(shè)起一套完善的內(nèi)控體系,在實(shí)踐中在公司內(nèi)部開展并且實(shí)施一系列的評(píng)價(jià)、約束、控制、規(guī)劃、調(diào)整等措施、手續(xù)、方法,從而使公司資產(chǎn)得以完整、安全,使會(huì)計(jì)資料能夠保持可靠、準(zhǔn)確,使經(jīng)營(yíng)方針得以貫徹落實(shí),使公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠高效、經(jīng)濟(jì),最終實(shí)現(xiàn)公司預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo),實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益,完善經(jīng)營(yíng)管理。