金融危機(jī)背景下我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的完善.pdf

1、2007年至今的次貸危機(jī)摧毀了華爾街的金融體系，也造成了世界范圍內(nèi)的一系列銀行危機(jī)。據(jù)IMF的定義，銀行失敗是銀行危機(jī)的必要條件，因此防范銀行失敗是防范銀行危機(jī)乃至金融危機(jī)的基礎(chǔ)。20世紀(jì)80年代以后，銀行失敗主要是由其內(nèi)部控制制度失效造成的。根據(jù)我國的法律規(guī)定，內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。 美國次貸危機(jī)爆發(fā)至今已經(jīng)接近兩年

2、，但次貸危機(jī)所引發(fā)的全球金融風(fēng)暴對經(jīng)濟(jì)的影響仍在持續(xù)。面對新的經(jīng)濟(jì)形勢，完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的工作變得更為緊迫。本文通過概述商業(yè)銀行控制理論的發(fā)展歷程，研究國外商業(yè)銀行在內(nèi)部控制的最新動(dòng)態(tài)以及由次貸危機(jī)揭露出來的體系缺陷，分析了此次金融危機(jī)對我國銀行業(yè)的影響。最后，文章以中國建設(shè)銀行為例，采用定性和定量相結(jié)合的方式分析了該行內(nèi)部控制現(xiàn)狀，運(yùn)用模糊綜合評價(jià)法建立了銀行內(nèi)部控制體系綜合評價(jià)模型，對建行內(nèi)部控制狀況進(jìn)行了綜合評價(jià)，并針