論事業(yè)單位固定資產(chǎn)的管理

1、論事業(yè)單位一、行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題1固定資產(chǎn)的使用效率普遍偏低，浪費(fèi)嚴(yán)重由于行政單位固定資產(chǎn)來(lái)源方式上的特殊性以及自身的非經(jīng)營(yíng)性，在固定資產(chǎn)的采購(gòu)、使用過(guò)程中，成本概念被大大削弱，盲目、重復(fù)購(gòu)置固定資產(chǎn)的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮。各單位、各部門(mén)在固定資產(chǎn)的購(gòu)置中表現(xiàn)出很大的隨意性，物有所值、物盡其用的意識(shí)淡薄，而且往往伴隨著攀比心理，不考慮現(xiàn)實(shí)的需求情況，盲目追求高精尖。大批固定資產(chǎn)購(gòu)人后并不能起到應(yīng)有的作用，閑置、浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。固定

2、資產(chǎn)上的重買(mǎi)輕管問(wèn)題突出。采購(gòu)時(shí)無(wú)計(jì)劃，購(gòu)入后不管理，日常使用中的維護(hù)、修理不到位，使得固定資產(chǎn)的使用效率低下。2固定資產(chǎn)管理制度不健全，資產(chǎn)管理責(zé)任不明確在平時(shí)的財(cái)務(wù)管理中。多數(shù)行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)只注重對(duì)有嚴(yán)格的財(cái)務(wù)開(kāi)支制度規(guī)定的單位公用經(jīng)費(fèi)的管理(比如對(duì)經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支權(quán)限、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，差旅費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，小車(chē)油料維修，集體福利等方面的規(guī)定較多而且較為具體和明確)。對(duì)固定資產(chǎn)管理的制度和規(guī)定不健全，只在會(huì)計(jì)賬面上做出反映，缺少實(shí)物登記賬；資產(chǎn)領(lǐng)

3、用手續(xù)不完備，造成固定資產(chǎn)資產(chǎn)管理責(zé)任的不明確。3固定資產(chǎn)賬實(shí)不符、反映不實(shí)在大多數(shù)行政事業(yè)單位普遍存在著固定資產(chǎn)賬實(shí)不符、反映不實(shí)的問(wèn)題。其表現(xiàn)一是調(diào)撥、接受捐贈(zèng)及其它渠道等方式取得的固定資產(chǎn)未在賬面上反映出來(lái)，由上級(jí)主管部門(mén)無(wú)償配置的和其它單位調(diào)撥的微機(jī)、汽車(chē)、一些專(zhuān)用設(shè)備，未按財(cái)務(wù)制度規(guī)定應(yīng)納入單位固定資產(chǎn)賬進(jìn)行核算；二是會(huì)計(jì)人員有意無(wú)意漏記固定資產(chǎn)賬的現(xiàn)象常有發(fā)生，對(duì)某些單位為個(gè)人配置的手機(jī)、筆記本電腦等歸個(gè)人使用的公物，會(huì)計(jì)人

4、員往往有意不記入固定資產(chǎn)賬，還有些單位由于會(huì)計(jì)人員為兼職人員或者無(wú)證上崗，不具備會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)而無(wú)意問(wèn)漏記固定資產(chǎn)賬；三是大部分行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建增加部分未按規(guī)定計(jì)人固定資產(chǎn)價(jià)值；四是移交不清，有些單位在領(lǐng)導(dǎo)變更移交及人員調(diào)整調(diào)動(dòng)時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)不按規(guī)定進(jìn)行移交，固定資產(chǎn)僅有總賬而無(wú)明細(xì)賬，尤其是在鄉(xiāng)鎮(zhèn)，人員變動(dòng)頻繁，造成單位固定資產(chǎn)賬面數(shù)連續(xù)多年保持不變；五是固定資產(chǎn)賬簿記錄不完整，有些單位由于會(huì)計(jì)人員管理意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)單位購(gòu)置的圖

5、書(shū)、其它固定資產(chǎn)以及雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、但使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資未按規(guī)定在固定資產(chǎn)賬面反映；六是存在賬外資產(chǎn)，缺乏有力的監(jiān)管，一些單位在專(zhuān)項(xiàng)工程或者專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)施中所購(gòu)置的設(shè)備在項(xiàng)目和工程專(zhuān)賬支出中列支，項(xiàng)目結(jié)束后，未將固定資產(chǎn)移交單位管理和使用，借機(jī)將這部分固定資產(chǎn)放在賬外，用于經(jīng)營(yíng)或租賃，把取得的收入用于職工福利或其它支出，使這部分固定資產(chǎn)游離于賬外，失去監(jiān)管。4對(duì)非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)的管理不足行政單位固定資產(chǎn)在

6、性質(zhì)上屬于非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)，但對(duì)閑置資產(chǎn)進(jìn)行合理利用，如將閑置的車(chē)輛、房屋等固定資產(chǎn)出租創(chuàng)收也是增收節(jié)支的有力舉措。“非轉(zhuǎn)經(jīng)”在行政單位中已十分普遍，但在現(xiàn)實(shí)操作中相應(yīng)的配套管理機(jī)制卻十分滯后。突出的問(wèn)題主要有以下幾個(gè)方面：第一，如何對(duì)閑置資產(chǎn)合理界定大部分行政單位對(duì)閑置資產(chǎn)沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，也沒(méi)有嚴(yán)格的管理制度，造成以公用名義購(gòu)入，卻毫無(wú)實(shí)際作用，購(gòu)人之時(shí)即為閑置之際，公用變?yōu)閯?chuàng)收的面具。第二，如何保證轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)后的實(shí)際收益水平由于

7、資產(chǎn)來(lái)源的無(wú)償性及缺乏保值、增值的壓力和動(dòng)力，一些非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)被廉價(jià)租賃或承包給集體或私人經(jīng)營(yíng)使用，甚至只供使用、收益甚微。5對(duì)固定資產(chǎn)缺乏定期的清查盤(pán)點(diǎn)，疏于日常管理近年來(lái)，受財(cái)政體制改革的影響，行政事業(yè)單位公用經(jīng)費(fèi)趨緊，對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出的管理和控制較為嚴(yán)格，但忽視了對(duì)固定資產(chǎn)的管理。缺少固定資產(chǎn)的定期清查盤(pán)點(diǎn)制度，長(zhǎng)期不對(duì)賬、不清點(diǎn)，監(jiān)管不力，賬面反映的固定資產(chǎn)與實(shí)物不符，有賬無(wú)物、有物無(wú)賬的現(xiàn)象較多。二、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的措施1理順

8、產(chǎn)權(quán)關(guān)系，建立固定資產(chǎn)責(zé)任制產(chǎn)權(quán)不明晰導(dǎo)致的責(zé)任界定模糊是造成固定資產(chǎn)管理弱化的最根本原因，所以要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，首先必須理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，明確責(zé)任范圍，將責(zé)任細(xì)化、落實(shí)到單位直至個(gè)人。對(duì)資產(chǎn)要實(shí)行統(tǒng)籌管理，設(shè)置固定資產(chǎn)分類(lèi)明細(xì)賬，確定專(zhuān)人對(duì)固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)管理。同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》，建立固定資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制，對(duì)達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)起點(diǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)編號(hào)、登記入賬。建立健全購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收、出入庫(kù)、保管、

9、領(lǐng)用制度，對(duì)登記入賬的固定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，對(duì)調(diào)出、出售、報(bào)廢和報(bào)損的固定資產(chǎn)按規(guī)定程序及時(shí)處理，明確責(zé)任，做到賬實(shí)、賬107萬(wàn)方數(shù)據(jù)份事業(yè)單位@定資產(chǎn)的管破宋雯雯一、行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題1.回走資產(chǎn)的使用嗷率臀蹦偏低，浪費(fèi)嚴(yán)盟由于行政單位固定資產(chǎn)來(lái)源方式上的特賺性以及自身的非經(jīng)肯性，在朋定資產(chǎn)的采購(gòu)、使用過(guò)程中，戚本概念被大大削輔，商目、重復(fù)購(gòu)置回定資產(chǎn)的現(xiàn)象蝶見(jiàn)不鮮。各單位、各部門(mén)在固定資產(chǎn)的購(gòu)置中表現(xiàn)出很大的隨意性，

10、物有所筒、物盡其用的意識(shí)談薄，而且往往伴隨著肇比心理，不考慮現(xiàn)實(shí)的需求情況，宵目追求高精尖。大批固定資產(chǎn)購(gòu)入后并不能起到應(yīng)有的作用，閑置、1良費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)熏?；囟ㄙY產(chǎn)上的宣言買(mǎi)輕管問(wèn)題突出。采購(gòu)時(shí)x計(jì)劃，購(gòu)入后不管理，日常使用中的維護(hù)、修理不到位，使得固定資產(chǎn)的使用效率低下。2.固定資產(chǎn)管理制度不健全，資產(chǎn)管理責(zé)任不明確在平時(shí)的財(cái)務(wù)管理中，多數(shù)行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)只注重對(duì)有嚴(yán)格的財(cái)務(wù)開(kāi)支制度規(guī)定的單位公用經(jīng)費(fèi)的管黯(比如對(duì)繞費(fèi)的開(kāi)支權(quán)限、開(kāi)支標(biāo)

11、攢，差旅費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，小車(chē)袖料維修，集體橢利等方闊的規(guī)定較多而且較為具體和明確)。對(duì)朋走資產(chǎn)管理的制度和規(guī)定不健金，只在會(huì)計(jì)賬面上做出反映，缺少實(shí)物登記賬資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)不完備，造成固定資產(chǎn)資產(chǎn)管理責(zé)任的不明確。3.固定資產(chǎn)賬實(shí)不符、反映不實(shí)在大多數(shù)行政事業(yè)單位普溜再在著固定資產(chǎn)賬實(shí)不符、反映不實(shí)的問(wèn)晤。其表現(xiàn)一是調(diào)撥、接受捐贈(zèng)及其它渠道等方式取得的朋定資產(chǎn)未在賬回上反映出來(lái)，由上級(jí)主管部門(mén)無(wú)償配置的和其它單位調(diào)撥的微機(jī)、汽車(chē)、一些專(zhuān)用設(shè)備

12、，未按財(cái)務(wù)制度規(guī)定應(yīng)納入單位朋定資產(chǎn)賬進(jìn)行核算二是會(huì)計(jì)人員有意無(wú)意漏記固定資產(chǎn)賬的現(xiàn)象常有發(fā)生，對(duì)某些單位為個(gè)人配置的手機(jī)、筆記本電腳等歸個(gè)人使用的公物，會(huì)計(jì)人員往往有意不記人回去巨資產(chǎn)賬，還有些單位由于會(huì)計(jì)人員為兼職人員或者無(wú)證上崗，不具備會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)而無(wú)意問(wèn)漏記固定資產(chǎn)賬主是大部分行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的政擴(kuò)建增加部分未按規(guī)定計(jì)人固定資產(chǎn)價(jià)值四是移交不清，有些單位在領(lǐng)導(dǎo)變更移交及人員調(diào)整調(diào)動(dòng)時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)不按規(guī)定進(jìn)行移交，固定資產(chǎn)僅有總

13、賬而無(wú)明細(xì)賬，尤其是在鄉(xiāng)鎮(zhèn)，人員變動(dòng)頻繁，造成單位回2巨資產(chǎn)賬面數(shù)連維多年保持不變五是朋定資產(chǎn)脹簿記錄不究黯.有聘單位由于會(huì)計(jì)人員管理意識(shí)不強(qiáng)，對(duì)單位購(gòu)置的圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)以及雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)、但使用時(shí)間在一年以上的大批間類(lèi)物資未按規(guī)定在固定資產(chǎn)賬面反映六是存在賬外資產(chǎn)，缺乏有力的監(jiān)管，一些單位在專(zhuān)項(xiàng)工程或者專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)施中所購(gòu)置的設(shè)備在項(xiàng)目和工程專(zhuān)賬支出中列文，項(xiàng)目結(jié)束盾，米將固定資產(chǎn)移交單位管理和使用，借機(jī)將這部分朋~資產(chǎn)放在賬外，

14、用于經(jīng)營(yíng)成租賃，把取得的收入用于職工桶利或其它支出，使這部分固定資產(chǎn)游離于賬外，失去監(jiān)管。4.對(duì)非經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性困定資產(chǎn)的管理不足行政單位固定資產(chǎn)在性質(zhì)上屬于非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)，但肘閑置資產(chǎn)進(jìn)行合理利用，如將閑置的車(chē)輛、房服等閏定資產(chǎn)出租創(chuàng)收也是增收節(jié)文的有力舉措?！胺寝D(zhuǎn)經(jīng)“在行政單位中巳十分普遍，但在現(xiàn)實(shí)操作中相應(yīng)的配套管理機(jī)制卻十分捕后。突出的問(wèn)題主要有以下幾個(gè)方面:第一，如何對(duì)閑置資產(chǎn)合理界定大部分行政單位對(duì)閑置資產(chǎn)沒(méi)有統(tǒng)

15、一的標(biāo)準(zhǔn)，也沒(méi)有嚴(yán)格的管理制度，造成以公用名義購(gòu)人，卻毫無(wú)實(shí)際作用，購(gòu)入之時(shí)即為閑置之際，公用變?yōu)閯?chuàng)收的鬧具。第立，如何保證轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)后的實(shí)際收前水平由于資產(chǎn)來(lái)獗的無(wú)償性及缺乏保值、增值的壓力和動(dòng)力，一些非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)被廉價(jià)租賃或承包給集體或私人經(jīng)營(yíng)使用，甚至只供使用、收益甚微。5.對(duì)固定資產(chǎn)峽乏定期的清查盤(pán)點(diǎn)，骯于日常管理近年來(lái)，受財(cái)政體制改革的影響，行政事業(yè)單位公用經(jīng)費(fèi)趨緊，對(duì)公用經(jīng)費(fèi)支出的管理相控制較為嚴(yán)格，但忽視了對(duì)朋定資產(chǎn)的

16、管理。缺少朋定資產(chǎn)的定期清程盤(pán)點(diǎn)制度，長(zhǎng)期不對(duì)賬、不清點(diǎn)，監(jiān)管不力，賬面反映的固定資產(chǎn)與實(shí)物不符，有賬無(wú)物、有物克賬的現(xiàn)象較多。二、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理的措施1.理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，建立固定資產(chǎn)責(zé)任制產(chǎn)權(quán)不明晰導(dǎo)致的責(zé)任界定模糊是瑞成固定資產(chǎn)管理弱化的最根本服閣，所以要加強(qiáng)對(duì)回走資產(chǎn)的管理，首先必須理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，明確責(zé)任施圃，將責(zé)任細(xì)化、落實(shí)到單位直至個(gè)人。對(duì)資產(chǎn)要實(shí)行統(tǒng)籌管理，設(shè)置固定資產(chǎn)分類(lèi)明細(xì)賬，確定專(zhuān)人對(duì)固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)管理。同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行《行

17、政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《行政單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法，建立固定資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制，對(duì)達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)鵡點(diǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)編號(hào)、普記入賬。建立健金購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收、出入庫(kù)、保智、領(lǐng)用制度，對(duì)登記入賬的朋定資產(chǎn)進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，對(duì)調(diào)出、出售、報(bào)段和報(bào)損的固定資產(chǎn)按規(guī)定程序及時(shí)處理，明確責(zé)任，做到賬實(shí)、賬107金管理情況的思考徐俊摘要：目前本地一些國(guó)有企業(yè)承擔(dān)著部分政府建設(shè)職能，發(fā)揮著政府項(xiàng)目融資平臺(tái)功能，企業(yè)的資金流動(dòng)量巨大。本文圍繞四家國(guó)企的資金管理模式、公

18、司存貸款及沉淀資金情況、籌資渠道、現(xiàn)金預(yù)算管理情況展開(kāi)，針對(duì)資金管理中的難點(diǎn)，進(jìn)行探討。關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；資金管理隨著我國(guó)2008年推出“4萬(wàn)億”投資計(jì)劃以來(lái)，各地政府紛紛通過(guò)地方國(guó)有企業(yè)融資平臺(tái)籌集資金，投向當(dāng)?shù)鼗A(chǔ)設(shè)施建設(shè)等領(lǐng)域，這些承擔(dān)特殊職能又有自營(yíng)業(yè)務(wù)的國(guó)有企業(yè)在融入巨額資金的同時(shí)面臨既要使資金使用符合融資用途的約定，又要考慮如何提高資金管理效益的問(wèn)題。筆者在工作中對(duì)本地四家國(guó)企(以下分別簡(jiǎn)稱(chēng)甲、乙、丙、丁)資金管理模式、公司

19、存貸款及沉淀資金情況、籌資渠道、現(xiàn)金預(yù)算管理情況等資金使用狀況進(jìn)行了探討。一、資金管理基本情況及分析1資金管理模式丁公司是一家經(jīng)營(yíng)港口相關(guān)業(yè)務(wù)的企業(yè)，首先采用了資金集中管理模式一現(xiàn)金池。丁公司結(jié)算中心根據(jù)各下屬分、子公司的資金預(yù)算，統(tǒng)一核準(zhǔn)下?lián)芩械耐顿Y、技改和對(duì)外投資所需的資金，下屬分、子公司不得對(duì)外融資、擔(dān)保。在操作上丁公司采用的是名義現(xiàn)金池，每日終了銀行綜合所有參與賬戶(hù)，結(jié)出一個(gè)凈額以反映現(xiàn)金頭寸，但并沒(méi)有實(shí)際的資金轉(zhuǎn)移。集團(tuán)公司

20、可以清楚了解到集團(tuán)總體現(xiàn)金頭寸，便于集中管理，提高現(xiàn)金使用效率，減少資金沉淀。集團(tuán)公司與子公司之間可發(fā)生資金拆借。目前在結(jié)算中心的開(kāi)戶(hù)單位達(dá)96家，開(kāi)戶(hù)賬戶(hù)14J4個(gè)。下屬子公司基建、對(duì)外投資、技術(shù)改造的資金需要納入集團(tuán)公司統(tǒng)一管理。其余3家公司除對(duì)下屬項(xiàng)目公司的用款根據(jù)年初預(yù)算情況統(tǒng)一安排資金計(jì)劃，以及對(duì)部分下屬公司進(jìn)行閑置資金統(tǒng)一調(diào)劑外，未對(duì)資金實(shí)行統(tǒng)一管理，母公司難以及時(shí)掌握子公司資金變動(dòng)隋況。2存貸款情況資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的

21、主線(xiàn)，許多企業(yè)集團(tuán)由于缺乏科學(xué)的資金管理，導(dǎo)致債務(wù)總額不斷膨脹并伴隨高額的財(cái)務(wù)費(fèi)用，同時(shí)資金大量閑置，使用效率低下。如下表所示，筆者統(tǒng)計(jì)了各家公司的存款、貸款總額，并計(jì)算了存貸比，主要數(shù)據(jù)如下表：衷1各家企業(yè)存貸款情況表(單位：萬(wàn)元)存款總額貸款總額企業(yè)名稱(chēng)存貸比截至2009—6—30甲公司68509242262400002611乙公司281891541727976O163l丙公司16394969393174O4169丁公司992936

22、220700004797由上表可見(jiàn)，(1)甲公司存貸款金額都高居榜首，原因主要是：甲公司主要從事房地產(chǎn)和城建基礎(chǔ)設(shè)施開(kāi)發(fā)，承擔(dān)著部分政府融資職能，項(xiàng)目帶有一些公益性質(zhì)，所需資金量較大，較難通過(guò)其他渠道融資，為了不影響到工程進(jìn)度，因此項(xiàng)目資金必須得到保證。(2)乙公司主要從事交通設(shè)施的建設(shè)、經(jīng)營(yíng)管理，作為高速公路建設(shè)的投融資平臺(tái)，代政府對(duì)交通設(shè)施進(jìn)行投入，而項(xiàng)目的低效益特點(diǎn)制約了公司應(yīng)具備的投融資功能，資金缺口問(wèn)題一直亟待解決，截至200

23、9年12月31—卜—卜—斗——呻—■p——f—呻—●—————賬、賬卡相符。建立行政單位固定資產(chǎn)保值考核獎(jiǎng)懲制度、領(lǐng)導(dǎo)干部固定資產(chǎn)管理責(zé)任制?？梢詫挝活I(lǐng)導(dǎo)確定為固定資產(chǎn)管理第一責(zé)任人，在單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，單位的固定資產(chǎn)管理使用效率和安全完整情況應(yīng)作為對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)的重要內(nèi)容之一，使固定資產(chǎn)管理責(zé)任制落到實(shí)處。2加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，規(guī)范賬務(wù)處理會(huì)計(jì)人員要加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)；堅(jiān)持會(huì)計(jì)人員

24、持證上崗，杜絕無(wú)證上崗現(xiàn)象；嚴(yán)格執(zhí)108行有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范和完善賬務(wù)處理，做好固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。3加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常監(jiān)管，落實(shí)資產(chǎn)管理責(zé)任，防止國(guó)有資產(chǎn)流失行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格堅(jiān)持和執(zhí)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和本單位的固定資產(chǎn)管理制度；健全和完善實(shí)物登記賬，對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)從購(gòu)置、領(lǐng)用到報(bào)廢進(jìn)行全程管理；加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常監(jiān)管，定期不定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。(作者單位：貴州省疾病預(yù)防控制中心

25、)萬(wàn)方數(shù)據(jù)付祥地都令@公資合管館情況份思考徐俊摘要:目前本地…些固有企業(yè)承擔(dān)著部分政府建設(shè)職能，發(fā)揮著政府項(xiàng)目融資平臺(tái)功能，企業(yè)的資金流動(dòng)量巨大。本文圍繞四家國(guó)企的資金管理模式、公司存貸款及沉淀資金情況、籌資媒道、現(xiàn)金預(yù)算管理情況展開(kāi)，針對(duì)資金管理中的難點(diǎn)，進(jìn)行探討。關(guān)鍵詞:國(guó)有企業(yè)資金管理瞄著我罔2008年撈出“4萬(wàn)億“投資計(jì)劃以來(lái)，各地政府紛扮通過(guò)地方固有企業(yè)融資平臺(tái)籌集資金，投向2當(dāng)?shù)鼗A(chǔ)設(shè)施建設(shè)等領(lǐng)域，這些些承擔(dān)特殊職能又有自營(yíng)

26、業(yè)務(wù)的劇有企業(yè)在融入目額資金的同時(shí)面臨既要使資金使用符合融資用途的約定，又要考慮如何提商資金管理效益的問(wèn)題。培者在工作中對(duì)本地四家回企(以下分別簡(jiǎn)稱(chēng)申、乙、網(wǎng)、丁)資金管理模式、公司存貸款及沉淀資金情況、籌資攘道、現(xiàn)金預(yù)算管理情況等資金使用狀況進(jìn)行了探討?！?、資金管理基本情況及分析1資金管理模式丁公詞是一家經(jīng)營(yíng)港口相關(guān)業(yè)務(wù)的企業(yè)，首先采用了資金集中管理模式…現(xiàn)金池。丁公司結(jié)算中心根據(jù)各下屬分、子公司的資金預(yù)算，統(tǒng)一核準(zhǔn)下?lián)芩械耐顿Y、技

27、改和對(duì)外投資所需的資金，下屬分、子公司不得對(duì)外融資、擔(dān)保。在操作上丁公司采用的是名義現(xiàn)金池，每日終了銀行綜合所有參與賬戶(hù)，結(jié)出一個(gè)凈額以反映現(xiàn)金頭寸，但并沒(méi)有實(shí)際的資金轉(zhuǎn)移。集團(tuán)公司可以清楚了解到集團(tuán)總體現(xiàn)金頭寸，便于集中管理，提高現(xiàn)金使用效率，減少資金沉淀。集團(tuán)公司與子公詞之間可發(fā)生資金拆借。目前在結(jié)算中心的開(kāi)戶(hù)單位達(dá)96家，開(kāi)戶(hù)賬戶(hù)144個(gè)。下屬子公司基建、對(duì)外投資、技術(shù)改造的資金需要納入集團(tuán)公司統(tǒng)…管理。其余3~京公司除對(duì)下屬項(xiàng)目

28、公司的用款根據(jù)年初預(yù)算情況統(tǒng)…安排資金計(jì)劃，以及對(duì)部分下屬公司進(jìn)行閑貴資金統(tǒng)一調(diào)劑外，未對(duì)資金實(shí)行統(tǒng)一管理，母公詞難以及時(shí)掌握子公司資金變動(dòng)情況。2.存貸款情況資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的金錢(qián)，許多企業(yè)集劇由于缺乏科學(xué)的資金管珊，導(dǎo)致債務(wù)總額不斷膨脹并伴隨高額的財(cái)務(wù)費(fèi)用，同時(shí)資金大量閑置，使用效率低下。如下表所示，筆者統(tǒng)計(jì)了各家公司的存款、貸款總額，并計(jì)算了存貸比，主要數(shù)據(jù)如下我:褒1各家企業(yè)存貸款情況緞(單位z萬(wàn)元)企業(yè)名稱(chēng)存款總額貸款總

29、額存貸比截至2009630甲公司685092.4226240000.2611乙公司281891.5417279760.1631丙公司163949.693931740.4169丁公司99293.62207000」0.4797由上表可見(jiàn)，(1)甲公司存貸款金額都高屈楞首，原因主要是:甲公司主要從事房地產(chǎn)和城建基礎(chǔ)設(shè)施開(kāi)發(fā)，承擔(dān)著部分政府融資職能，項(xiàng)目帶有一怪公益性質(zhì)，所需資金量較大，較難通過(guò)其他渠道融資，為了不影響到工程進(jìn)度，因此項(xiàng)目資金必

30、須得到保證。(2)乙公司主要從事交通性胞的建設(shè)、經(jīng)營(yíng)管理，作為高速公路建設(shè)的投融資平臺(tái)，代政府對(duì)交通設(shè)施進(jìn)行投入，陽(yáng)明目的低敢接特點(diǎn)制約了公司呂立具梧的投融資功能，資金缺口問(wèn)睡一直亟待解決，截至2(燦9年12月31.......怖中葉，脅叫呻葉“葉，伽申叫叫牛叫叩呻…明歸中中曲中中叫咆叫陽(yáng)呻w伽叫叫陽(yáng)←.唰.噸，協(xié)?！叭~鵬翩←叫叫叫叫中叫，叫蜘叫叫中叫叫中叫賬、賬卡相符。建立行政單位固定資產(chǎn)保值考核獎(jiǎng)懲制度、領(lǐng)導(dǎo)干部固定資產(chǎn)管理責(zé)任制。

31、可以將單位領(lǐng)導(dǎo)確定為固定資產(chǎn)管理第一責(zé)任人，在單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，單位的固定資產(chǎn)管理使用敷率和安全完整情況應(yīng)作為對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任評(píng)價(jià)的意要內(nèi)容之一，使固定資產(chǎn)管理責(zé)任制落到實(shí)處。2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，規(guī)地賬務(wù)處理會(huì)計(jì)人員要加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)堅(jiān)持會(huì)計(jì)人員持證上崗，杜絕無(wú)班上崗現(xiàn)象嚴(yán)格執(zhí)108行有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范和完善賬務(wù)處理，做好固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)