工作底稿－在建工程

1、上海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計(jì)單位:C公司審核員:張磊日期:2006.01.25索引號(hào):C60審查項(xiàng)目:在建工程會(huì)計(jì)期間:2005.12.31復(fù)核員:周正輝日期:2006.01.29頁次:調(diào)整事整事項(xiàng)說項(xiàng)說明及明及調(diào)整分整分錄1.經(jīng)查驗(yàn)，設(shè)備日常維護(hù)費(fèi)15萬元系收益性支出，應(yīng)直接進(jìn)當(dāng)期損益（底稿見索引C644）：ADJ借：管理費(fèi)用150000.00

2、貸：在建工程－生產(chǎn)線安裝、維護(hù)150000.002.經(jīng)查驗(yàn)和實(shí)地勘察已完工工程予以結(jié)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，尚未入賬的設(shè)備尾款予以確認(rèn)當(dāng)期債務(wù)（底稿見索引C645）。ADJ15%設(shè)備款借：在建工程德國(guó)設(shè)備10548868.00貸：應(yīng)付賬款德國(guó)設(shè)備款10548868.00ADJ2結(jié)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)借：存貨－產(chǎn)成品7926758.20固定資產(chǎn)－1#包裝膜生產(chǎn)線146071816.11貸：在建工程－德國(guó)設(shè)備105488680.00在建工程－匯兌損益2048

3、7299.38在建工程－國(guó)產(chǎn)設(shè)備310000.00在建工程－設(shè)備安裝基礎(chǔ)388422.80在建工程－設(shè)備安裝575000.00在建工程－1#生產(chǎn)線試生產(chǎn)26749172.13ADJ31112月折舊予以補(bǔ)提借：管理費(fèi)用1270764.52貸：累計(jì)折舊1270764.523.經(jīng)查驗(yàn)，新建車間少計(jì)提7個(gè)月折舊，應(yīng)予補(bǔ)提（底稿見索引C642）。ADJ借：管理費(fèi)用370520.78貸：累計(jì)折舊370520.78審計(jì)結(jié)論：在建工程審定數(shù)127074

4、402.18元予以確認(rèn)。上海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計(jì)單位:C公司審核員:張磊日期:2006.01.25索引號(hào):C622審查項(xiàng)目:在建工程會(huì)計(jì)期間:2005.12.31復(fù)核員:周正輝日期:2006.01.29頁次:“在建工程在建工程”相關(guān)相關(guān)資料的收集和料的收集和問詢問詢情況核情況核實(shí)記錄實(shí)記錄查驗(yàn)說查驗(yàn)說明：明：1.經(jīng)查閱季度工程資金使用情況報(bào)告

5、，與問詢所得情況相符（季度工程資金使用報(bào)告復(fù)印件見索引C6221～C622X）。2.經(jīng)查閱：（1）車間廠房：工程審價(jià)報(bào)告總價(jià)7344945.31元人民幣（工程決算審價(jià)報(bào)告復(fù)印件見索引C6231～C623X）；結(jié)算清單：2004年已付6070917.26元，余款1274028.05元，按合同留5%維修費(fèi)，實(shí)際留整數(shù)367000.00元，余款以支票支付（工程價(jià)款結(jié)算清單復(fù)印件見索引C624）；驗(yàn)收?qǐng)?bào)告：2005年1月28日驗(yàn)收合格（驗(yàn)收?qǐng)?bào)告

6、復(fù)印件見索引C625）。（2）進(jìn)口設(shè)備合同總價(jià)2068歐元，上年已累計(jì)支付95%，尚余5%尾款在安裝調(diào)試完畢時(shí)支付（合同見長(zhǎng)期檔案索引）。（3）國(guó)產(chǎn)設(shè)備：新龍制冷空調(diào)合同總價(jià)62萬元人民幣2004年已付34.70萬元（合同見長(zhǎng)期檔案索引）。（4）1#生產(chǎn)線試生產(chǎn)：經(jīng)核對(duì)成本計(jì)算單和入庫(kù)單，6－12月試生產(chǎn)共耗用成本47423002.38元完工數(shù)量2823425公斤；經(jīng)核對(duì)出庫(kù)單，612月試生產(chǎn)共銷售20673830.25元銷售數(shù)量198