存貨內(nèi)控管理制度(1)

1、存貨內(nèi)控管理制度存貨內(nèi)控管理制度第一節(jié)第一節(jié)總則總則第一條為了加強(qiáng)存貨內(nèi)部控制和管理科學(xué)合理制定公司存貨業(yè)務(wù)，保護(hù)存貨安全、完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范存貨》等法律法規(guī)，特制定本管理制度。第二條存貨是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的主要環(huán)節(jié)，存貨占企業(yè)資產(chǎn)比重較高，為了降低存貨成本，減少資金占用與積壓，加快流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)速度，杜絕舞弊現(xiàn)象，制定與完善存貨內(nèi)控制度，是降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，提高企業(yè)管理水平的重要保

2、證。第二節(jié)第二節(jié)崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)第三條建立和健全存貨業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。下列崗位不能由一人擔(dān)任：（1）存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收與付款（2）存貨保管與清查（3）存貨的銷售與收款（4）存貨處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行（5）存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄第四條辦理存貨業(yè)務(wù)人員應(yīng)具備良好職業(yè)道德與業(yè)務(wù)素質(zhì)、恪盡職守、具有高度的工作責(zé)任心。第五條建立存貨業(yè)

3、務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度，存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度包括：（1）計(jì)劃部門根據(jù)市場(chǎng)銷售計(jì)劃編制年度采購(gòu)計(jì)劃，制定科學(xué)的存貨儲(chǔ)存量，防止資金占用對(duì)重大預(yù)期采購(gòu)（30萬以上）應(yīng)報(bào)主管副所長(zhǎng)批準(zhǔn)。（2）對(duì)外購(gòu)、外協(xié)存貨應(yīng)經(jīng)質(zhì)檢部門驗(yàn)收，如有質(zhì)量、數(shù)量等原因，有權(quán)第四節(jié)第四節(jié)存貨的取得、驗(yàn)收與入庫(kù)存貨的取得、驗(yàn)收與入庫(kù)第十一條企業(yè)存貨采購(gòu)業(yè)務(wù)（包括進(jìn)口、外協(xié)等）應(yīng)歸屬計(jì)劃處專職采購(gòu)與外協(xié)人員負(fù)責(zé)，不得多頭對(duì)外采購(gòu)。根據(jù)月度采購(gòu)計(jì)劃，由采購(gòu)、外協(xié)人員填寫清購(gòu)單，經(jīng)

4、批準(zhǔn)后，按規(guī)定程序?qū)嵭斜葍r(jià)采購(gòu)。第十二條采購(gòu)人員應(yīng)良好職業(yè)道德與業(yè)務(wù)素質(zhì)，對(duì)企業(yè)具有較高忠誠(chéng)度，不得私自從朋友、親戚、親屬等公司采購(gòu)貨物，不得高價(jià)采購(gòu)貨物。在經(jīng)辦采購(gòu)業(yè)務(wù)過程中收受回扣、好處等。第十三條對(duì)于存貨取得不同形式，應(yīng)采用不同核算方法記錄存貨價(jià)值，實(shí)現(xiàn)有效控制，確保存貨取得真實(shí)合理、透明。第十四條對(duì)于外購(gòu)、外協(xié)存貨到企業(yè)后，應(yīng)組織質(zhì)檢部門與倉(cāng)庫(kù)根據(jù)送貨單或發(fā)票列名稱品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收，對(duì)驗(yàn)收合格的存貨及時(shí)辦理相關(guān)入

5、庫(kù)手續(xù)，并將入庫(kù)單與發(fā)票送至財(cái)務(wù)部門。對(duì)驗(yàn)收不符合要求的存貨，應(yīng)及時(shí)退貨并索賠。第十五條生產(chǎn)部門裝配產(chǎn)品完工后，填寫產(chǎn)品完工報(bào)交單，經(jīng)質(zhì)檢部門驗(yàn)收合格后，辦理產(chǎn)品入庫(kù)手續(xù)。第十六條銷售退回產(chǎn)品，銷售部門應(yīng)填寫產(chǎn)品退貨憑證，退回產(chǎn)品經(jīng)檢驗(yàn)后能直接銷售應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，對(duì)能修復(fù)的產(chǎn)品應(yīng)退回生產(chǎn)部門，對(duì)不能修復(fù)的產(chǎn)品采取報(bào)廢等方式，對(duì)退回產(chǎn)品應(yīng)查明退貨原因，分清責(zé)任歸屬。第十七條倉(cāng)儲(chǔ)部門對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)的存貨應(yīng)及時(shí)登帳，設(shè)置實(shí)物明細(xì)帳，規(guī)格、型號(hào)