原始憑證管理辦法

1、原始憑證管理辦法原始憑證管理辦法1.總則為了嚴格執(zhí)行會計制度，認真貫徹會計法規(guī)，促進會計檔案標準化管理，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我公司實際情況，特制定本辦法。2.原始憑證的種類2.1.原始憑證是用來證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生、明確經(jīng)濟責(zé)任并作為記帳（賬）依據(jù)的一種會計憑證。原始憑證分外來原始憑證和自制原始憑證。外來原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時從其他單位取得的憑證。自制原始憑證是由公司經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門和人員在執(zhí)行或完成經(jīng)濟業(yè)務(wù)時填制的憑證。2.2.外來原始憑

2、證一般包括：2.2.1采購材料、燃料、勞保用品、低值易耗品、設(shè)備及其他物品從供貨單位、運輸單位取得的發(fā)票、帳（賬）單等；2.2.2.外包的各種建筑安裝工程、各種修理業(yè)務(wù)，從承建單位或承修單位取得的建筑安裝發(fā)票和修理發(fā)票；2.2.3.工作人員出差取得的車票、船票、飛機票、住宿發(fā)票；2.2.4.購買圖書資料、各種印刷品取得的發(fā)票；2.2.5.支付各種勞務(wù)所取得的勞務(wù)發(fā)票；2.2.6.支付咨詢費、檢驗費、年檢費、鑒定費、排污費取得的發(fā)票或收據(jù)

3、；2.2.7.支付停車、過橋等費用所取得的發(fā)票和收據(jù)；2.2.8.按規(guī)定支付公用事業(yè)費、社會保險機構(gòu)的保險費、銀行手續(xù)費所取得的發(fā)票；2.2.9.職工支付醫(yī)藥費取得的發(fā)票和收據(jù)；2.2.10.處理退款、清理債務(wù)取得的收據(jù)等；2.2.11.按規(guī)定取得的其他發(fā)票和證據(jù)。2.3.自制原始憑證包括：2.3.1發(fā)放職工工資的工資結(jié)算單；2.3.2.加班、夜餐津貼發(fā)放單；2.3.3.工資變動通知單；2.3.4.臨時工資發(fā)放單；2.3.5.各種資金發(fā)

4、放單；2.3.6.燃料、材料、辦公用品、勞保用品、低值易耗品入庫單；2.3.7.各種物資的領(lǐng)用單；2.3.8.備用金借款單、出差申請單、差旅費報銷單；2.3.9.其他自制原始憑證。3.原始憑證的報銷規(guī)定3.1外來原始憑證必須符合安徽省稅務(wù)局有關(guān)發(fā)票的管理規(guī)定：印有發(fā)票名稱和連續(xù)編號；印有收款單位稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制章；有明確的開票日期；有明確的購貨或付款單位名稱；商品或產(chǎn)品的具體名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、金額（包括人民幣大、小寫）。在購物較

5、多時，若發(fā)票不能具體填明商品或產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價，可有該單位開具詳細清單，并蓋有財務(wù)專用章作為證明。對修理業(yè)務(wù)必須附有工時費、修理用材料名稱及金額，并蓋有收款單位收款章。對行政事業(yè)等單位的非經(jīng)營性收費證明，必須加蓋財政局監(jiān)制章。3.2外來原始憑證需由經(jīng)辦人進行整理，根據(jù)不同要求粘貼在收料單、差旅費報銷單、醫(yī)藥費報銷單等憑證后面，注明原始憑證的張數(shù)、用途、金額。3.3自制原始憑證必須符合標準化要求，加強印制管理，由財務(wù)部統(tǒng)