原始憑證管理制度

1、1原始憑證管理制度第1條原始憑證是會(huì)計(jì)核算的依據(jù)和基礎(chǔ)。為了能夠正確、及時(shí)、清楚地反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)情況，保證會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量，特制定本制度。第2條原始憑證的種類(lèi)。1外來(lái)原始憑證：是指同外部單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來(lái)關(guān)系時(shí)，從外部單位取得的原始憑證，例如發(fā)貨票、收據(jù)等。2自制原始憑證：由本企業(yè)內(nèi)部經(jīng)辦經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的部門(mén)或人員在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)所填制的憑證。具體包括以下四種類(lèi)別，其具體內(nèi)容如下表所示。自制原始憑證的類(lèi)別自制原始憑證的類(lèi)別自制原始憑自制原

2、始憑證的類(lèi)別證的類(lèi)別說(shuō)明說(shuō)明一次憑證指憑證的填制手續(xù)一次完成，用以記錄一項(xiàng)或若干項(xiàng)同類(lèi)性質(zhì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證，如領(lǐng)用單、借款單、提貨單等累計(jì)憑證需要在一張憑證中連續(xù)、累計(jì)填制在某一時(shí)期內(nèi)不斷重復(fù)發(fā)生而分次進(jìn)行的特定業(yè)務(wù)的具體情況，如收發(fā)存報(bào)表、盤(pán)點(diǎn)表等記賬編制憑證根據(jù)賬簿記錄而填制的原始憑證，如毀損報(bào)廢單、稅收交款表等36對(duì)于過(guò)多的原始憑證可以單獨(dú)裝訂保管，但在記賬憑證上要注明附件另放和編號(hào)，同時(shí)在附件的封面上注明原始憑證的名稱(chēng)、編號(hào)、

3、種類(lèi)和日期。7原始憑證要用藍(lán)色或黑色筆填寫(xiě)，文字、數(shù)字書(shū)寫(xiě)要規(guī)范。8原始憑證不得隨意涂改、刮擦、挖補(bǔ)。若填寫(xiě)錯(cuò)誤需要更正時(shí)，需劃線(xiàn)更正，即將寫(xiě)錯(cuò)的文字或數(shù)字，用紅線(xiàn)劃掉，再將正確的數(shù)字或文字寫(xiě)在劃線(xiàn)部分的上方，并加蓋經(jīng)手人印章。第4條原始憑證的審核。1原始憑證的審核內(nèi)容包括審核憑證對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和內(nèi)容是否填寫(xiě)齊全，數(shù)字計(jì)算是否正確，手續(xù)是否完備，書(shū)寫(xiě)是否清晰。2對(duì)記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)退回補(bǔ)填或更正；對(duì)偽造、涂改或