冀東裝備內(nèi)部控制管理辦法

1、唐山冀東裝備工程股份有限公司內(nèi)部控制管理辦法（經(jīng)第五屆董事會(huì)第二十二次會(huì)議審議通過(guò)）第一章總則第一條為加強(qiáng)唐山冀東裝備工程股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡(jiǎn)稱“基本規(guī)范”）、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》（以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)用指引”）等國(guó)家相關(guān)規(guī)范指引的規(guī)定，結(jié)合公司的行業(yè)特點(diǎn)，制定本制度。第二條本制度適用于公司及各子公司。第三條本制度所稱

2、內(nèi)部控制是指公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證公司經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。第四條內(nèi)部控制的基本要素內(nèi)部控制包括五項(xiàng)基本要素：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部環(huán)境是公司實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是公司建設(shè)內(nèi)部控制的土壤，是一切內(nèi)控制度、流程、控制節(jié)點(diǎn)得以實(shí)施的根本條件，支配著全體員工的

3、內(nèi)控意識(shí)，影響著全體員工實(shí)施控制活動(dòng)和履—1—五、成本效益原則：內(nèi)部控制權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。六、審慎性原則：內(nèi)部控制以風(fēng)險(xiǎn)控制、規(guī)范經(jīng)營(yíng)、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)為原則。第六條內(nèi)部控制的控制措施控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。一、不相容職務(wù)分離控制要求公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各

4、司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。二、授權(quán)審批控制要求公司根據(jù)相關(guān)規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。公司各級(jí)管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。授權(quán)審批包括常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)，常規(guī)授權(quán)是指單位在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)，用以規(guī)范經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)力、條件和有關(guān)責(zé)任者，其時(shí)效性一般較長(zhǎng)；特別授權(quán)是指單位對(duì)辦理例外的、非常規(guī)性交易事件的權(quán)力、條件和責(zé)任的應(yīng)急性授權(quán)。公司應(yīng)逐步建立授權(quán)審批