4資金結(jié)算中心

1、資金結(jié)算中心資金結(jié)算中心結(jié)算中心是企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模的產(chǎn)物。試想，要是夫妻倆開個(gè)店，要結(jié)算中心干什么？因?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展集團(tuán)化了，原來的管理模式不適用了，俗話說，“人長大了，衣服就要改”。在企業(yè)集團(tuán)化發(fā)展的進(jìn)程中，必須建立一種“業(yè)務(wù)分散經(jīng)營、資源統(tǒng)一調(diào)配、資金集中監(jiān)控”的集團(tuán)化運(yùn)作模式，為此，很多公司開始下決心建立結(jié)算中心，以統(tǒng)一監(jiān)控集團(tuán)的資金的進(jìn)出和調(diào)度，達(dá)到有利于合理地控制資金和提高資金的利用效率。一、資金結(jié)算中心及其業(yè)務(wù)模型一、資金結(jié)算

2、中心及其業(yè)務(wù)模型結(jié)算中心，也稱內(nèi)部銀行，通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理集團(tuán)內(nèi)部各成員或分公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。它通常設(shè)立于財(cái)務(wù)部門內(nèi)，是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。應(yīng)當(dāng)明確，企業(yè)集團(tuán)的資金結(jié)算中心是屬于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的一個(gè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，既不是集團(tuán)下屬的分公司，更不是獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的具有法人地位的子公司，只是一個(gè)資金集中管理與運(yùn)作的職能部門。因?yàn)槠洳皇墙?jīng)營單位，不以盈利為目的，這就從本質(zhì)上區(qū)別于財(cái)務(wù)公司等非銀行類金融機(jī)構(gòu)。企業(yè)

3、集團(tuán)資金結(jié)算中心的業(yè)務(wù)模型一般如圖61所示，在此模式下，資金結(jié)算中心需要在銀行開設(shè)集中賬戶，各成員企業(yè)在此賬戶下向其所在地商業(yè)銀行以其企業(yè)實(shí)名開設(shè)兩個(gè)賬戶，一個(gè)專用收款賬戶和一個(gè)付款賬戶，所有外部收款只能進(jìn)專用收款賬戶，付款用付款賬戶，成員企業(yè)還應(yīng)在集團(tuán)結(jié)算中心開設(shè)虛擬賬戶，用于內(nèi)部往來結(jié)算及內(nèi)部計(jì)息。成員企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)、開戶銀行應(yīng)就賬戶的開設(shè)、管理及資金結(jié)算簽訂相關(guān)協(xié)議，成員企業(yè)應(yīng)委托資金結(jié)算中心管理其在商業(yè)銀行的賬戶，包括資金的自動(dòng)

4、劃轉(zhuǎn)，并將此委托與其開戶的商業(yè)銀行達(dá)成書面協(xié)議。當(dāng)成員企業(yè)與業(yè)務(wù)往來單位發(fā)生業(yè)務(wù)進(jìn)行收付款時(shí)，按照協(xié)議約定的條件將收款賬戶資金自動(dòng)劃轉(zhuǎn)薊集團(tuán)資金結(jié)算中心賬戶，對(duì)外付款按照企業(yè)結(jié)算中心規(guī)定的審批流程由集團(tuán)公司審批或成員企業(yè)自行審批后交資金結(jié)算中心直接辦理。資金結(jié)算中心根據(jù)審批后的付款金額將款項(xiàng)先撥入成員企業(yè)的付款賬戶，然后再從成員企業(yè)付款賬戶付往集團(tuán)外部單位。（4）對(duì)成員企業(yè)提出的申請(qǐng)有兩種管理方式：一是逐項(xiàng)審批制，對(duì)各項(xiàng)要款必須列明用途

5、、數(shù)額、時(shí)間，經(jīng)營者或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方可撥出；二是超權(quán)限審批制，超過成員企業(yè)經(jīng)理審批權(quán)限的部分，必須經(jīng)過經(jīng)營者或其授權(quán)人批準(zhǔn)。權(quán)限有三種表達(dá)方式，一是每筆現(xiàn)金支用的額度；二是一定時(shí)間（如日、月）現(xiàn)金支用的額度；三是超過現(xiàn)金流入量的現(xiàn)金支用。（5）由企業(yè)集團(tuán)制定現(xiàn)金管理的規(guī)定，包括收入和支出的規(guī)定，結(jié)算中心根據(jù)這些規(guī)定監(jiān)控各成員企業(yè)的現(xiàn)金繳納與支用，如不執(zhí)行，處以重罰。（6）各成員企業(yè)不直接對(duì)外直接借款，由結(jié)算中心統(tǒng)一對(duì)外辦理。三、組建資

6、金結(jié)算中心的一般步驟三、組建資金結(jié)算中心的一般步驟成立資金結(jié)算中心是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的重大改革，是實(shí)行集團(tuán)資金集中管理的關(guān)鍵，資金結(jié)算中心的組建步驟也是企業(yè)集團(tuán)資金集中方案的實(shí)施過程，資金結(jié)算中心的組建一般需經(jīng)過以下步驟：（1）成立資金結(jié)算中心籌備小組。由集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師或主管財(cái)務(wù)工作的副總負(fù)責(zé)，抽調(diào)財(cái)務(wù)、金融、銀行結(jié)算、計(jì)算機(jī)、法律等方面的專業(yè)人員組成籌備小組，開展具體的籌建工作。（2）做好調(diào)查摸底工作。調(diào)查了解集團(tuán)公司的組織結(jié)構(gòu)、性

7、質(zhì)、數(shù)量、規(guī)模等情況，分析集團(tuán)及各成員企業(yè)資金狀況，掌握企業(yè)在銀行的開戶賬號(hào)、存貸款余額和資信情況以及結(jié)算量等。由于資金結(jié)算中心的成立，要求將原來各企業(yè)大量的銀行賬戶取消，這對(duì)某些銀行的分支機(jī)構(gòu)來說，會(huì)減少結(jié)算量和存款余額，會(huì)影響到銀行分支機(jī)構(gòu)的利益，要求企業(yè)集團(tuán)以靈活務(wù)實(shí)的方法與總行或企業(yè)所在地各專業(yè)分行協(xié)商，然后再由總行或各地專業(yè)分行協(xié)調(diào)其下屬分支機(jī)構(gòu)的工作，支持成立資金結(jié)算中心。如果某些銀行一時(shí)持不同意見，資金結(jié)算中心可以逐步減少

8、在該行的結(jié)算量，隨著我國商業(yè)銀行系統(tǒng)的完善和企業(yè)集團(tuán)資金集中面的擴(kuò)大，銀行協(xié)作已不再是設(shè)立資金結(jié)算中心的障礙了。（3）參觀、考察、學(xué)習(xí)。組織籌備小組成員到已經(jīng)設(shè)立資金結(jié)算中心的企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行參觀、考察，學(xué)習(xí)了解兄弟單位資金集中運(yùn)作的情況，特別是他們?cè)谶@方面的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，為本集團(tuán)下一步設(shè)立資金中心提供借鑒，也可以從這些單位獲得一些制度方面的文件以及他們與銀行、軟件商間的信息，在資金集中管理過程中少走彎路。（4）選擇合適的資金管理軟件。要想成

9、功實(shí)施集團(tuán)的資金集中管理，必須充分利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)，包括軟、硬件技術(shù)。在這階段主要是選擇資金集中管理軟件，它與財(cái)務(wù)軟件和銀行軟件都不同，在選擇和評(píng)估軟件時(shí)，可以從以下幾個(gè)方面考慮：是否經(jīng)過政府部門鑒定；所擁有的用戶數(shù)量、性質(zhì)及其使用情況；是某個(gè)集團(tuán)的專用軟件還是商品化軟件；是否符合本集團(tuán)的情況，是否能夠滿足本集團(tuán)的一些特殊要求；能否提供可靠的事前、事后服務(wù)；能否提供資金集中業(yè)務(wù)方面的支持、銀行接口支持等；軟件所采用的技術(shù)是否為目前較先

10、進(jìn)的，是否還在繼續(xù)研發(fā)，研發(fā)人員的數(shù)量和技術(shù)組成等。選擇一套好的資金管理軟件，可以為進(jìn)入資金結(jié)算中心的成員提供先進(jìn)、良好的服務(wù)，可以提高結(jié)算中心本身的工作效率、減少人王成本。之所以要將選擇資金集中管理軟件放在實(shí)施步驟的前面，是因?yàn)檫@些軟件供應(yīng)商積累了企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金集中管理的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，以及大量的資金集中管理方面的制度和規(guī)范，可以很好地指導(dǎo)企業(yè)如何成功實(shí)施資金的集中管理。（5）確定加入資金結(jié)算中心的企業(yè)和銀行。為順利穩(wěn)妥地實(shí)施企業(yè)集團(tuán)的