資金預(yù)算作業(yè)細(xì)則

1、1二資金預(yù)算作業(yè)細(xì)則二資金預(yù)算作業(yè)細(xì)則（一）總則（一）總則第一條第一條目的及依據(jù)為提高各公司經(jīng)營(yíng)效益，配合財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)籌并靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以期達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特依“關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度控制辦法”第一至第四條規(guī)定，制定本細(xì)則。第二條第二條資金范圍本準(zhǔn)則所稱(chēng)資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券，為編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，

2、隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度之列。第三條第三條作業(yè)期限1.資金提供部門(mén)除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)編寫(xiě)時(shí)提送年度資金預(yù)算外應(yīng)于每月日前逐月預(yù)計(jì)后個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部門(mén)以利匯編2.各公司會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)于每月28日前編妥后個(gè)3月的資金來(lái)源運(yùn)用預(yù)計(jì)表，按月配合修訂，并于下月15日前編妥上月審實(shí)際與預(yù)計(jì)比較編制資金來(lái)源運(yùn)用比較表，各一式四份，呈總經(jīng)理（經(jīng)理）審閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室（經(jīng)理室），一份送財(cái)務(wù)部，一份送總管理處總經(jīng)理室。（

3、二）收入第四條第四條內(nèi)外銷(xiāo)收入營(yíng)業(yè)部門(mén)依據(jù)各種銷(xiāo)售條件及收款期限預(yù)計(jì)可收兌現(xiàn)數(shù)編列第五條第五條勞務(wù)收入營(yíng)業(yè)部門(mén)收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)計(jì)可收兌現(xiàn)數(shù)編列第六條第六條退稅收入1.退稅部門(mén)依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列2.預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)以其能抵繳現(xiàn)金支出應(yīng)視同退現(xiàn)第七條第七條其他收入凡無(wú)法直接歸屬于上項(xiàng)收入者皆屬之包括財(cái)務(wù)收入增資收入下腳收入等其數(shù)額在萬(wàn)元以上者均應(yīng)加說(shuō)明（三）支出（三）支出第八條第八條資本

4、支出1.支出依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門(mén)依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列2.房屋營(yíng)建部門(mén)依據(jù)興建工程進(jìn)度預(yù)計(jì)所需支付資金編列3.設(shè)備分期付款分期繳納關(guān)稅等會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)分期付款償付日期予以編列4.機(jī)械設(shè)備各項(xiàng)設(shè)備預(yù)付工程定金等總務(wù)部門(mén)依據(jù)工程合約及進(jìn)度預(yù)定支付預(yù)算及資材部門(mén)依據(jù)外購(gòu)開(kāi)立計(jì)劃預(yù)計(jì)支付資金編列第九條第九條材料支出資材部門(mén)依請(qǐng)購(gòu)采購(gòu)結(jié)匯作業(yè)分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編列第十條第十條薪金會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)

5、生數(shù)斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列第十一條第十一條經(jīng)常費(fèi)用21.委托加工工廠：委托加工經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)參照委托加工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列；2.制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃參考制度費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)并斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列3.推銷(xiāo)費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部門(mén)依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃參照以往月份推銷(xiāo)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額的比例推算編列4.管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門(mén)參照以往實(shí)際數(shù)及管理部門(mén)工作計(jì)劃編列5.財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)資金調(diào)度情形核算利息支付編列第十二條第十

6、二條其他支出凡不屬于上列各項(xiàng)支出的皆屬其他支出包括償還長(zhǎng)期分期貸款股息紅利等其數(shù)額在萬(wàn)元以上均應(yīng)加說(shuō)明（四）異常說(shuō)明（四）異常說(shuō)明第十三條第十三條異常說(shuō)明各公司應(yīng)按月編制資金來(lái)源運(yùn)用比較表，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情形，其中實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門(mén)填列資金差異報(bào)告表，列明差異原因，于每月10日前送會(huì)計(jì)部門(mén)匯編。（五）資金調(diào)度（五）資金調(diào)度第十四條第十四條資金調(diào)度1.各公司營(yíng)運(yùn)資金由公司事業(yè)部最高主管負(fù)責(zé)籌劃并由