資金預(yù)算作業(yè)制度

1、資金預(yù)算作業(yè)制度資金預(yù)算作業(yè)制度公司標(biāo)準(zhǔn)文件有限公司文件編號版本A／O資金預(yù)算作業(yè)制度頁次1.目的為提高各公司經(jīng)營效益，配合財務(wù)部門統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表，以期達(dá)成資金運用的最高效益，特依“關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度控制辦法”第一至第四條規(guī)定，制定本制度。2.適用范圍適用于本公司各項資金的預(yù)算工作。3.定義本制度所稱資金，是指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。

2、為期編表計算及收支運用方便起見，預(yù)計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，隨時可變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調(diào)度之列。4.管理規(guī)定4.1作業(yè)期間。4.1.1資金提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計次3個月份資金收支資料送會計部門，以利匯編。4.1.2各公司會計部門應(yīng)于每月28日前編妥次3個月份資金來源運用預(yù)計表按月配合修訂，并于次月15日前編妥上月份實際與預(yù)計比較編制資金來源運用比較表各一式四份，呈總經(jīng)理（

3、經(jīng)理）核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室（經(jīng)理室），一份送財務(wù)部，一份送總管理處總經(jīng)理室。4.2收入預(yù)算。4.2.1內(nèi)外銷收入。營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。4.2.2勞務(wù)收入。營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。4.2.3退稅收入：（1）退稅部門依據(jù)申請退稅進(jìn)度，預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)編列。（2）預(yù)計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。4.2.4其他收入

4、。凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之，包括財務(wù)收入、增資收現(xiàn)、下腳收入等。其數(shù)額在30萬元以上者，均應(yīng)加以說明。4.3支出預(yù)算。4.3.1資本支出：（1）支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。（2）房屋：營建部門依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計所需支付資金編列。（3）設(shè)備分期付款、分期交納關(guān)稅等：會計部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列。（4）機械設(shè)備、什項設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部門依據(jù)工程合約及進(jìn)度，預(yù)定支付預(yù)算

5、及資材部門依據(jù)外購L／C開立計劃，預(yù)計支付資金編列。4.3.2材料支出資材部門依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計內(nèi)外購原物料支付資金編列。4.3.3薪工會計部門依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。4.3.4經(jīng)常費用：（1）托工工廠：托工經(jīng)辦部門應(yīng)參照拖工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。（2）制造費用：會計部門依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制度費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù)，并斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。（3）推銷費用：營業(yè)部門

6、依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。（4）管理費用：會計部門參照以往實際數(shù)及管理部門工作計劃編列。（5）財務(wù)費用：會計部門依據(jù)財務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。4.3.5其他支出凡不屬于上列各項的支出皆屬之，包括償還長期（分期）款、股息、紅利等的支付。其數(shù)額在30萬元以上，均應(yīng)加以說明。4.4異常說明。應(yīng)按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情形，其中實際數(shù)與預(yù)計比較每項差異在10%以上者，應(yīng)由資料提

7、供部門填列資金差異報告表列明差異原因，于每月10日前送會計部門匯編。4.5資金調(diào)度。4.5.1各公司營運資金由公司（事業(yè)部）最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由總管理處、財務(wù)部門協(xié)助籌措調(diào)度。4.5.2各公司資材部門應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報表”于當(dāng)月24日由各公司總經(jīng)理室分送財務(wù)部及總管理處總經(jīng)理室匯總呈核。4.5.3財務(wù)部應(yīng)于次月5日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動用資金、定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國內(nèi)銀行短期借款明細(xì)表呈總