資金預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則 (1)

1、資金預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則總則第一條目的及依據(jù)為提高各公司經(jīng)營效暨配合財務(wù)部門統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表，以期達(dá)成資金運用之最高效益，特依“關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度控制辦法“第一至四條規(guī)定，訂定本準(zhǔn)則。第二條資金范圍本準(zhǔn)則所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)之有價證券而言。為期編表計算及收支運用方便起見，預(yù)計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時可變現(xiàn)之有價證券則歸屬于資金調(diào)度之列。

2、第三條作業(yè)期間(一)資金提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計次三個月份資金收支資料送會計部門，以利匯編。(二)各公司會計部門應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預(yù)計表(附表4.1.1)按月配合修訂。并于次月十五日前編妥上月份實際與預(yù)計比較編制資金來源運用比較表(附表4.1.2)各一式四份，呈總經(jīng)理(經(jīng)理)核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室(經(jīng)理室)，一份送財務(wù)部，一份送總管理處總經(jīng)理

3、室。收入第四條內(nèi)外銷收入營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。第五條勞務(wù)收入營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。會計部門依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。第十一條經(jīng)常費用(一)托工工廠：托工經(jīng)辦部門應(yīng)參照拖工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。(二)制造費用：會計部門依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制度費用有關(guān)資料及最近

4、實際發(fā)生數(shù)，并斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。(三)推銷費用：營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額之比例推算編列。(四)管理費用：會計部門參照以往實際數(shù)及管理部門工作計劃編列。(五)財務(wù)費用：會計部門依據(jù)財務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。第十二條其他支出凡不屬于上列各項之支出皆屬之，包括償還長期(分期)款、股息、紅利等之支付。其數(shù)額在30萬元以上，均應(yīng)加說明。異常說明第十三條異常說明各公司應(yīng)按月編制資金來源運用比較表，以了解資金