增值稅計(jì)算作業(yè)題答案2013

1、增值稅計(jì)算作業(yè)題答案增值稅計(jì)算作業(yè)題答案20132013增值稅計(jì)算作業(yè)題答案2013.11.41某鋁合金生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年5月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下1采用分期收款方式銷售鋁合金材料，合同規(guī)定的不含稅銷售額共計(jì)400萬元，本月收回60％貨款，其余貨款于下月5日全部收回，由于購買方本月資金緊張，實(shí)際支付不含稅貨款150萬元；2將成本為10萬元的自產(chǎn)鋁合金材料加工成門窗，加工的門窗用于修建本廠職工宿舍，門窗加工成本為2萬元；3當(dāng)月銷

2、售鋁合金材料并送貨上門，收取鋁合金材料價(jià)稅合計(jì)金額540萬元，運(yùn)輸費(fèi)用160萬元，開具普通發(fā)票；4購進(jìn)原材料及生產(chǎn)用水、電等取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅共計(jì)78萬元；5購進(jìn)一批健身器材用于本廠職工活動(dòng)中心，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為015萬元；6購進(jìn)生產(chǎn)檢測設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30萬元、增值稅51萬元；7購進(jìn)一臺小轎車用于接待，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20萬元、增值稅34萬元。已知成本利潤率10％，本月取得的

3、合法票據(jù)均在本月認(rèn)證并在本月抵扣根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計(jì)算，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。1該企業(yè)將自產(chǎn)鋁合金材料加工的門窗用于修建本廠職工宿舍是否屬于增值稅視同銷售，如果屬于視同銷售，扣，開具增值稅專用發(fā)票，在金額欄注明銷售額800萬元，折扣額40萬元；2銷售給A商場一批貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額200萬元，A商場尚未付款提貨；3銷售庫存不需要的原材料，開具普通發(fā)票注明價(jià)款24萬元；4銷售2007年2月購進(jìn)的舊設(shè)備

4、一臺購進(jìn)時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，該設(shè)備賬面原值21萬元，已提折舊8萬元。取得含稅銷售額6萬元；5因管理不善毀損上月購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，該批農(nóng)產(chǎn)品賬面成本為87萬元，含運(yùn)費(fèi)成本2萬元；6為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額4萬元，增值稅稅額068萬元；7為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額600萬元，增值稅稅額102萬元，已支付貨款并已驗(yàn)收入庫；支付運(yùn)雜費(fèi)118萬元，其中運(yùn)費(fèi)金額8萬元