增值稅習(xí)題和答案全

1、1一、單選題1一般納稅人發(fā)生的下列項(xiàng)目中，應(yīng)將其已申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅從發(fā)生期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，并在會(huì)計(jì)上作‘‘進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出’’處理的是(B)。A將購(gòu)進(jìn)貨物對(duì)外投資B將購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C將購(gòu)進(jìn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D將購(gòu)進(jìn)貨物分配給投資者2某個(gè)體商店系小規(guī)模納稅人，本月購(gòu)貨8000元，銷(xiāo)貨9360元，則其本月應(yīng)納增值稅額為(C)元。A544B3744C360D5403以一個(gè)月為一期的增值稅納稅人，應(yīng)自期限滿之日起(D)天內(nèi)申報(bào)納稅。A3B5C1

2、0D154納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起，或經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)之日起(B)日內(nèi)，持相關(guān)證件向稅務(wù)局申請(qǐng)辦理變更稅務(wù)登記。A15B30C10D455征收增值稅同時(shí)又征收消費(fèi)稅的貨物，其增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算為(B)：A組成計(jì)稅價(jià)格=成本利潤(rùn)B組成計(jì)稅價(jià)格=成本利潤(rùn)消費(fèi)稅C組成計(jì)稅價(jià)格=成本利潤(rùn)增值稅D組成計(jì)稅價(jià)格=成本利潤(rùn)消費(fèi)稅增值稅6增值稅暫行條例中所稱(chēng)的貨物，是指(B)。A不動(dòng)產(chǎn)B有形動(dòng)產(chǎn)C無(wú)形資產(chǎn)

3、D有形資產(chǎn)7納稅人采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，其應(yīng)納銷(xiāo)項(xiàng)稅額的發(fā)生時(shí)間為(D)。A發(fā)出貨物的當(dāng)天B收到全部貨款的當(dāng)天C收到第一筆貨款的當(dāng)天D合同約定的收款日期8如果以當(dāng)期取得的銷(xiāo)售收入減去購(gòu)入的除固定資產(chǎn)以外的存貨以后的余額作為增值額，并以此來(lái)計(jì)算增值稅屬于（A）。A生產(chǎn)型B收入型C消費(fèi)型D分配型9一般納稅人發(fā)生的下列項(xiàng)目中，應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是（B）。A將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B將購(gòu)進(jìn)貨物對(duì)外投資C將購(gòu)進(jìn)貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品D將購(gòu)

4、進(jìn)貨物用于職工福利或個(gè)人消費(fèi)10某煤氣公司為一般納稅人，銷(xiāo)售瓶裝煤氣，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售額為100000元，同時(shí)單獨(dú)收取包裝物押金3510，該公司的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（D）。A17596.7B17510C13510D1300011某日用化妝品公司將自產(chǎn)的日用品發(fā)給職工作為福利，該批產(chǎn)品制造成本80萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為20%，當(dāng)月同類(lèi)產(chǎn)品的平均售價(jià)為100萬(wàn)元。該批產(chǎn)品的計(jì)稅銷(xiāo)售額為（D）。A80B96C88D10012、根據(jù)《增值稅暫行

5、條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物的，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（C）A銷(xiāo)售方收到第一筆貨款的當(dāng)天B銷(xiāo)售方收到剩余貨款的當(dāng)天C銷(xiāo)售方發(fā)出貨物的當(dāng)天D購(gòu)買(mǎi)方收到貨物的當(dāng)天13、納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票起必須自該發(fā)票開(kāi)具之日起（C）天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。3）萬(wàn)元。A.0.42B.0.48C.0.34D.0.5824、某酒廠（增值稅一般納稅人）2011年2月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)一批玉米做原材料，委托某運(yùn)輸企業(yè)將其運(yùn)回企業(yè)，支付的買(mǎi)價(jià)為

6、60萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元、裝卸費(fèi)0.6萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票，因企業(yè)管理不善，入庫(kù)前毀損10%。酒廠購(gòu)進(jìn)該批玉米可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（A）萬(wàn)元。A.7.34B.7.37C.8.15D.8.1925、下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（A）。A.將外購(gòu)的貨物用于本單位集體福利B.將外購(gòu)的貨物分配給股東和投資者C.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給其他個(gè)人D.將外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位26、下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵

7、扣的是（D）A.生產(chǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品B.用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的自產(chǎn)產(chǎn)品C.用于對(duì)外投資的外購(gòu)商品D.用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的外購(gòu)材料27、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年2月購(gòu)進(jìn)商品取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額230000元；本月銷(xiāo)售商品取得零售收入共計(jì)257500元；銷(xiāo)售自己使用過(guò)的舊車(chē)一輛，取得收入41200元。2011年2月該超市應(yīng)繳納增值稅（C）元A.7500B.8307.84C.8300D.870028、某公司銷(xiāo)售自己2009

8、年1月購(gòu)入的設(shè)備，原購(gòu)買(mǎi)發(fā)票注明價(jià)款120000元，增值稅20400元，2010年4月出售，價(jià)稅合計(jì)120640元。則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓該設(shè)備（A）。A計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額17528.89B計(jì)算繳納增值稅2320元C計(jì)算繳納增值稅4640元D免稅29、某卷煙廠6月份收購(gòu)煙葉，收購(gòu)憑證上列明收購(gòu)金額為50萬(wàn)元，并向煙葉生產(chǎn)者提供價(jià)外補(bǔ)貼，本月支付人采購(gòu)煙葉的運(yùn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票。該企業(yè)6月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（D）。A.6.5B.

9、7.15C.8.58D.8.9330、為舊題目，已刪除二、多選題1、一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中屬于混合銷(xiāo)售并應(yīng)征收增值稅的是（AD）。A、宏達(dá)運(yùn)輸公司運(yùn)送木材并負(fù)責(zé)銷(xiāo)售，取得價(jià)款200000元。B、天河郵局發(fā)生函件包裹郵遞收入180000元，集郵商品銷(xiāo)售收入300000元。C、某照相館拍照同時(shí)銷(xiāo)售鏡框共取得收入100000元。D、某商場(chǎng)銷(xiāo)售家電并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，家電款和運(yùn)費(fèi)共取得收入2000000元。2、下列各項(xiàng)中，應(yīng)納增值稅的有（AC）。A