增值稅習(xí)題3

1、增值稅習(xí)題某企業(yè)為一般納稅人，已知2010年12月尚未抵抵扣完的進(jìn)項稅5100元。2011年1月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：1、以交款提貨方式銷售A型小汽車10輛給汽車銷售公司，每輛不含稅價15萬，開具增值稅專用發(fā)票注明價款150萬，增值稅25.5萬，款項全部收回。2、銷售B型汽車50輛給經(jīng)銷商，每輛不含稅價12萬，開具專用發(fā)票注明價款600萬，增值稅102萬，由于經(jīng)銷商當(dāng)月支付全部款項，給予其原售價2%的銷售折扣。3、將新研制的C型汽車5輛

2、自用，每輛成本10萬，目前該汽車暫無市場價格（成本利潤率為8%，消費稅稅率8%）。4、企業(yè)將某單位逾期未退還包裝物押金40000元轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收入。5、購進(jìn)生產(chǎn)用機(jī)械設(shè)備，取得專用發(fā)票，價款20萬，進(jìn)項稅3.4萬，支付運費50000元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。6、當(dāng)月購進(jìn)材料，取得專用發(fā)票，價600萬，稅102萬，經(jīng)認(rèn)證。支付購進(jìn)原材料的運輸費用20萬，建設(shè)基金1萬元，保險費5萬，裝卸費3萬。7、企業(yè)以商業(yè)匯票方式購入包裝物一批，價6000

3、0元，增值稅10200元。8、企業(yè)因材料質(zhì)量問題將當(dāng)月所購材料退還，收回價款40000元，增值稅6800元。9、委托其他企業(yè)加工材料一批，發(fā)出材料成本2000000，加工稅（不含稅）200000，加工完成后驗收入庫。（加工企業(yè)為一般納稅人）10、企業(yè)將購進(jìn)原材料用于企業(yè)在建工程。材料成本520000元，進(jìn)項稅88400元。11、當(dāng)月發(fā)生意外損失庫存原材料350000萬，該批材料進(jìn)項稅額59500元。12、本月已繳納增值稅34000元。1

4、3、企業(yè)將生產(chǎn)的B型汽車一輛無償捐贈給希望小學(xué)，汽車成本80000元，市場價120000元。14、企業(yè)將購進(jìn)的原材料及部分副產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放給職工，原材料價值50000元，產(chǎn)品成本80000元，市場價100000元。15、企業(yè)將2008年購入的設(shè)備出售，設(shè)備購入價300000元，已提折舊90000元，14、借應(yīng)付福利費15.55貸原材料5庫存商品8應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）0.85應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1.7