工程造價管理6

1、6.1　概述6.2　工程變更與合同價款調(diào)整6.3　工程索賠6.4　工程價款結(jié)算6.5　資金使用計劃的編制6.6　施工項目成本控制,6.1　概述,6.1.1　施工階段造價控制目標(biāo)6.1.2　施工階段工程造價的影響因素6.1.3　施工階段工程造價控制的主要內(nèi)容,6.1.1　施工階段造價控制目標(biāo),施工階段中不同的主體造價控制目標(biāo)各不相同，最期望的目標(biāo)是質(zhì)量好、工期短、造價低。但實際上不可能實現(xiàn)三個目標(biāo)同時最優(yōu)，三者之間是相互影響

2、和相互制約的，如果是高質(zhì)量、短工期就必然付出高投資的代價。,6.1.2　施工階段工程造價的影響因素,1.社會經(jīng)濟因素2.人為因素3.自然因素,1.社會經(jīng)濟因素,(1)宏觀經(jīng)濟政策　在施工階段，國家宏觀的財政政策、稅收政策、利率、匯率、費率的調(diào)整和變化直接影響著工程造價。(2)物價因素　在施工階段前，關(guān)于物價上漲的影響通常都要進(jìn)行預(yù)測與估算，而在施工實施階段則成為一個現(xiàn)實的問題，也是合同雙方利益的焦點。,2.人為因素,(1)業(yè)主行為

3、的影響　主要包括：①業(yè)主原因造成的工期延誤、暫停施工；②業(yè)主要求的趕工；③業(yè)主要求的不合理變更引起的費用增加；④業(yè)主合理分包造成的費用增加；⑤工程延誤支付，承包人要求的利息索賠費用；⑥業(yè)主的錯誤指令等其他行為導(dǎo)致的費用增加或引起的索賠。(2)承包商行為的影響　主要包括：①施工方案不合理和施工組織不力導(dǎo)致工效降低；②由于承包人原因引起的趕工措施項目費用；③由于承包人違約導(dǎo)致的分包商和業(yè)主的索賠；④由于承包人的工作失誤導(dǎo)致的損失費用；⑤由

4、于成本管理的不善造成成本增加。,2.人為因素,(3)工程師行為的影響　主要包括：①工程師的錯誤指令導(dǎo)致的承包商賠償；②工程師未按照規(guī)定的時間到場進(jìn)行工程計量，可能導(dǎo)致的損失；③工程師其他行為導(dǎo)致的工程造價增加，如虛假、不規(guī)范的簽證等。(4)設(shè)計方行為的影響　主要包括：①不合理的設(shè)計變更導(dǎo)致的工程造價增加；②設(shè)計失誤導(dǎo)致的損失；③設(shè)計的行為失誤造成的損失。,3.自然因素,建設(shè)工程項目由于規(guī)模大、不可移動性、建設(shè)周期長導(dǎo)致了受自然因素影響

5、比較大。自然因素分為兩類，第一類是不可抗力的自然災(zāi)害，如洪水、臺風(fēng)、地震、滑坡、泥石流等。在施工階段遇到不可抗力的自然災(zāi)害對工程造價的影響將是巨大的，這類風(fēng)險的規(guī)避一般采用工程保險轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險。但是保險費用也是工程造價的組成部分，客觀上增加了工程造價。第二類是自然條件，如地質(zhì)、地貌、氣象、氣溫等。不利的工程地質(zhì)條件和水文地質(zhì)條件的變化是施工中常常遇到的問題，其往往導(dǎo)致設(shè)計的變更和施工難度的增加，而設(shè)計變更和施工方案的改變會引起工程造價的增加

6、。為應(yīng)對自然條件的惡劣影響，需要采取措施改變施工條件，也會在一定程度上增加工程造價。,6.1.3　施工階段工程造價控制的主要內(nèi)容,1.組織工作內(nèi)容2.技術(shù)工作內(nèi)容3.經(jīng)濟工作內(nèi)容4.合同工作內(nèi)容,1.組織工作內(nèi)容,1)不同建設(shè)主體的造價管理組織機構(gòu)、職責(zé)體系建立、健全。2)編制本工程施工過程中工程造價控制的工作計劃和詳細(xì)工作流程圖。3)建立造價控制績效考核制度，建立項目部造價控制激勵約束機制，加強考核。,2.技術(shù)工作內(nèi)容,1)

7、對設(shè)計變更進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟比較，嚴(yán)格控制設(shè)計變更。2)尋找通過設(shè)計挖掘節(jié)約造價的可能性。3)優(yōu)化施工組織設(shè)計，從施工方案、進(jìn)度安排等施工組織管理的角度尋求成本節(jié)約的可能性。,3.經(jīng)濟工作內(nèi)容,1)編制資金使用計劃，分解、確定工程造價控制目標(biāo)。2)對工程造價控制目標(biāo)進(jìn)行分析，確定造價控制重點，并制定防范對策。3)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行工程量計量，復(fù)核工程付款賬單，簽發(fā)進(jìn)度款。4)在施工過程中進(jìn)行工程造價跟蹤控制，定期進(jìn)行造價實際支出值與計

8、劃目標(biāo)值的比較，發(fā)現(xiàn)偏差，分析產(chǎn)生偏差的原因，采取糾偏措施。5)協(xié)商確定變更工程的單價，確定工程變更的價款。6)審核竣工結(jié)算。,4.合同工作內(nèi)容,1)做好工程施工記錄，保存各種文件、圖樣，收集各種資料，為正確處理可能發(fā)生的索賠提供依據(jù)。2)嚴(yán)格遵從相關(guān)規(guī)定程序，積極處理工程索賠事項。3)參與合同修改、變更、補充工作，著重考慮它對工程造價的影響。,6.2　工程變更與合同價款調(diào)整,6.2.1　工程變更概述6.2.2　我國現(xiàn)行《建設(shè)

9、工程施工合同(示范文本)》條件下的工程變更6.2.3　FIDIC合同條件下的工程變更,6.2.1　工程變更概述,1.工程變更的概念2.工程變更產(chǎn)生的原因,1.工程變更的概念,由于工程建設(shè)周期長，涉及的經(jīng)濟關(guān)系和法律關(guān)系復(fù)雜，受自然條件和客觀因素的影響大，導(dǎo)致項目的實際情況與項目招標(biāo)投標(biāo)時的情況相比會發(fā)生一些變化。所謂工程變更包括設(shè)計變更、進(jìn)度計劃變更、施工條件變更、工程量變更以及工程項目的變更(如原招標(biāo)文件和工程量清單中未包括的“新

10、增工程”)等。考慮到設(shè)計變更在工程變更中的重要性，往往將工程變更分為設(shè)計變更和其他變更兩大類。,2.工程變更產(chǎn)生的原因,1)發(fā)包方的原因造成的工程變更。2)工程師的原因造成的工程變更。3)設(shè)計方的原因造成的設(shè)計變更。4)自然原因造成的工程變更。5)承包人原因造成的工程變更。,6.2.2　我國現(xiàn)行《建設(shè)工程施工合同(示范文本)》條件下的工程變更,1.工程變更的內(nèi)容與確認(rèn)2.工程變更程序3.工程變更估價4.暫列金額與計日工5

11、.暫估價,1.工程變更的內(nèi)容與確認(rèn),(1)工程變更的范圍和內(nèi)容(2)工程變更的確認(rèn),(1)工程變更的范圍和內(nèi)容,1)取消合同中任何一項工作，但被取消的工作不能轉(zhuǎn)由發(fā)包人或其他人實施。2)改變合同中任何一項工作的質(zhì)量或其他特性。3)改變合同工程的基線、標(biāo)高、位置或尺寸。4)改變合同中任何一項工作的施工時間或改變已批準(zhǔn)的施工工藝或順序。5)為完成工程需要追回的額外工作。,(2)工程變更的確認(rèn),由于工程變更會帶來工程造價和工期的變化

12、，為了有效控制工程造價，無論任何一方提出工程變更，均需由工程師確認(rèn)并簽發(fā)工程變更指令。,2.工程變更程序,(1)監(jiān)理人認(rèn)為可能要發(fā)生變更　在合同履行過程中，可能發(fā)生上述變更情形的，監(jiān)理人可向承包人發(fā)出變更意向書。(2)承包人認(rèn)為可能要發(fā)生變更　承包人應(yīng)按照合同發(fā)出的圖樣和文件進(jìn)行施工，不得隨意變更。(3)監(jiān)理人認(rèn)為發(fā)生了變更　在合同履行過程中，發(fā)生合同約定的變更情形的，監(jiān)理人應(yīng)向承包人發(fā)出變更指標(biāo)，承包人收到變更指示后，應(yīng)按變更指示

13、進(jìn)行變更工作。,3.工程變更估價,(1)工程變更估價程序　(2)工程變更估價的確定原則,(1)工程變更估價程序,承包人在收到變更指標(biāo)或變更意向書后14日內(nèi)，向監(jiān)理人提出工程變更的報價書，報價內(nèi)容應(yīng)根據(jù)變更估價原則，詳細(xì)開列變更工作的價格組成及其依據(jù)，并附必要的施工方法說明和有關(guān)圖樣。,(2)工程變更估價的確定原則,1)合同中已有適用于變更工程的價格，按合同的已有的價格變更合同價款。2)合同中只有類似于變更工程的價格，可以參照此類價格

14、變更合同價款。3)合同中沒用適用于或類似于變更工程的價格，由承包人或發(fā)包人提出適當(dāng)?shù)淖兏鼉r格，經(jīng)過對方確認(rèn)后執(zhí)行。,(2)工程變更估價的確定原則,承包人在收到變更指標(biāo)或變更意向書后14日內(nèi)，向監(jiān)理人提出工程變更的報價書，報價內(nèi)容應(yīng)根據(jù)變更估價原則，詳細(xì)開列變更工作的價格組成及其依據(jù)，并附必要的施工方法說明和有關(guān)圖樣。1)工程量清單漏項或非承包人原因的工程變更，造成增加新的工程量清單項目，其相應(yīng)的綜合單價由承包人提出，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后作

15、為結(jié)算的依據(jù)。2)由于工程量清單的工程數(shù)量增減，該項工程量變化在合同約定幅度以內(nèi)的，應(yīng)執(zhí)行原有的綜合單價。,4.暫列金額與計日工,暫列金額只能按照監(jiān)理人的指示使用，并對合同價格進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。盡管暫列金額列入合同價格，但并不屬于承包人所有，也不必然發(fā)生。只有按照合同約定實際發(fā)生后，才成為承包人的應(yīng)得金額，納入合同結(jié)算款中。,5.暫估價,在工程招標(biāo)階段已經(jīng)確定的材料、工程設(shè)備或?qū)I(yè)工程項目，但無法在當(dāng)時確定準(zhǔn)確價格，而可能影響招標(biāo)效果的，

16、可由發(fā)包人在工程量清單中給定一個暫估價。,6.2.3　FIDIC合同條件下的工程變更,1.工程變更2.工程變更估價,1.工程變更,(1)工程變更的范圍與內(nèi)容　 (2)工程變更程序,(1)工程變更的范圍與內(nèi)容,根據(jù)FIDIC(國際咨詢工程師聯(lián)合會)施工合同條件(1999年第1版)的約定，在頒發(fā)工程接受證書前的任何時候，工程師可以通過發(fā)布指示或要求承包人以提交建議書的方式，提出變更。,(2)工程變更程序,1)指令變更。2)要求承包商遞

17、交建議書后再確定的變更。,2.工程變更估價,(1)工程變更估價確定的原則　 (2)可以調(diào)整合同單價的原則　(3)刪減原定工作后對承包商的補償,(1)工程變更估價確定的原則,1)變更工作在工程量表中有同種工作內(nèi)容的單價，應(yīng)以該費率計算變更工程費用。2)工程量表中雖然列有同類工作的單價或價格，但對具體變更工作而言已不適用，則在原單價和價格的基礎(chǔ)上制定合理的新單價或價格。3)變更工作的內(nèi)容在工程量表中沒有同類工作的費率和價格，應(yīng)按照合

18、同單價水平相一致的原則，確定新的費率和價格。,(2)可以調(diào)整合同單價的原則,某項工作的工程量發(fā)生比較大的變化后，應(yīng)該對該項工作的單價進(jìn)行調(diào)整。,(3)刪減原定工作后對承包商的補償,工程師發(fā)布刪減工作的變更指示后承包商不在實施部分工作，合同價格中包括的直接費部分沒有受到損害，但攤銷在該部分的間接費用、稅金和利潤則實際不能合理回收。,6.3　工程索賠,6.3.1　工程索賠的概念及分類6.3.2　索賠處理的依據(jù)和程序6.3.3　索賠報告及

19、工程索賠計算,6.3.1　工程索賠的概念及分類,1.工程索賠的基本概念2.工程索賠的分類3.工程索賠的特點,1.工程索賠的基本概念,工程索賠指在合同履行過程中，對于并非自己的過錯，而應(yīng)由對方承擔(dān)責(zé)任的情況造成的損失，向?qū)Ψ教岢鼋?jīng)濟補償和時間補償?shù)囊蟆Ｓ捎诮ㄔO(shè)工程的復(fù)雜性，在建設(shè)過程中索賠是必然且經(jīng)常發(fā)生的，是合同管理的重要組成部分。索賠是當(dāng)事人的權(quán)利，是保護和捍衛(wèi)自身正當(dāng)利益的手段。索賠不但可行，而且十分必要。如果索賠運用得法，可

20、變不利為有利，變被動為主動。,2.工程索賠的分類,表6-1　工程索賠分類,2.工程索賠的分類,表6-1　工程索賠分類,3.工程索賠的特點,(1)索賠以利益為原則　索賠是以維護索賠人利益為目的，通過工期索賠或費用索賠使自己的損失得到補償，爭取自己合理的收益。(2)不“索”則不“賠”　對于由于干擾事件造成的損失，對方如果放棄索賠機會(如超過合同規(guī)定的索賠有效期限)，或放棄索賠權(quán)利，則另一方就沒有賠償責(zé)任，對方必須承擔(dān)自己的損失。(3)索

21、賠沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，具有靈活性　對于特定干擾事件的索賠沒有預(yù)定的、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的解決方案，但索賠要成功則取決于合同的具體規(guī)定、業(yè)主的管理水平、承包人的工程管理水平及承包人的索賠業(yè)務(wù)能力等因素。,3.工程索賠的特點,(4)成功的索賠基于國家法規(guī)、合同　索賠的成功常常不僅在于索賠事件本身，而且在于能否找到有利于自己的證據(jù)，能否找到為自己辯護的法律條文，所以合同和事實證據(jù)是索賠中兩個重要的影響因素。,6.3.2　索賠處理的依據(jù)和程序,1.工程索賠的處

22、理原則2.工程索賠的依據(jù)3.《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》中規(guī)定的索賠程序4. FIDIC合同條件規(guī)定的工程索賠程序,1.工程索賠的處理原則,(1)索賠必須以合同為依據(jù)　索賠是合同賦予雙方的權(quán)利，索賠事項必須以合同相關(guān)條款作為索賠的依據(jù)。(2)索賠事件的真實性和關(guān)聯(lián)性　索賠事件必須是在合同實施過程中確實存在的，索賠事件必須具有關(guān)聯(lián)性，即索賠事件的發(fā)生確實是他人的行為或其他影響因素造成的，因果關(guān)系明確。(3)索賠處理必須及時　一

23、方面索賠處理的時間限制在合同中有明確規(guī)定，超過規(guī)定的時間，索賠就不能成立；另一方面，索賠事件發(fā)生后如果不及時處理，隨著時間的推移，會降低處理索賠的合理性，尤其是持續(xù)時間較短的索賠事件，一旦過時很難準(zhǔn)確處理。,1.工程索賠的處理原則,(4)加強索賠的前瞻性　盡量避免索賠事件的發(fā)生，對于索賠事件，無論是發(fā)包人、承包人還是工程師都十分重視，因為索賠的處理會牽涉到各方的利益，論證、談判工作量大，需要付出較多的時間和精力。,2.工程索賠的依據(jù),1

24、)招標(biāo)文件、施工合同文本及附件，其他雙方簽字認(rèn)可的文件，經(jīng)認(rèn)可的工程實施計劃、各種工程圖樣、技術(shù)規(guī)范。2)雙方的往來信件、指令、信函、通知、答復(fù)及各種會議紀(jì)要。3)施工組織設(shè)計、進(jìn)度計劃、項目現(xiàn)場實際情況的有關(guān)文件。4)工程中的送停電、道路開通和封閉等各種干擾事件的記錄和證明；氣象記錄及證明；工程檢查驗收報告和各種技術(shù)鑒定報告。5)國家有關(guān)法律、法令、政策文件，官方的物價指數(shù)、工資指數(shù)，各種會計核算資料。,2.工程索賠的依據(jù),6

25、)工程各項有關(guān)設(shè)計技術(shù)交底記錄、變更圖樣、變更施工指令等，經(jīng)過工程師簽認(rèn)的簽證，工程有關(guān)部位的照片及錄像。7)工程預(yù)付款、進(jìn)度付款的數(shù)額及日期的記錄。,3.《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》中規(guī)定的索賠程序,(1)承包人提出索賠申請　承包人應(yīng)在索賠事件發(fā)生28天內(nèi)，向發(fā)包人發(fā)出索賠通知，否則，承包人無權(quán)獲得追加付款，竣工時間不得延長。(2)審核承包人的索賠申請　發(fā)包人在收到最終索賠報告后的28天內(nèi)，應(yīng)作出回應(yīng)，表示批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)并附具體意

26、見，還可以要求承包人提供進(jìn)一步的資料，但仍要在上述期限內(nèi)對索賠作出回應(yīng)。(3)承包人提出索賠的期限　承包人接受了竣工付款證書后，應(yīng)被認(rèn)為已無權(quán)再提出在合同工程接收證書頒發(fā)前所發(fā)生的任何索賠。,4. FIDIC合同條件規(guī)定的工程索賠程序,(1)承包商發(fā)出索賠通知　承包商察覺或者應(yīng)當(dāng)察覺該事件或情況后28天內(nèi)向工程師發(fā)出。(2)承包商遞交詳細(xì)的索賠報告　承包商覺察或者應(yīng)當(dāng)覺察該事件或情況后42天內(nèi)，向工程師遞交詳細(xì)的索賠報告。(3)工

27、程師的答復(fù)　工程師在收到索賠報告或?qū)^去索賠的任何進(jìn)一步證明資料后42天內(nèi)，或在工程師可能建議訪問經(jīng)承包商認(rèn)可的其他期限內(nèi)，作出答復(fù)。,6.3.3　索賠報告及工程索賠計算,1.索賠報告的內(nèi)容2.費用索賠的計算3.工期索賠,1.索賠報告的內(nèi)容,(1)總論　總論是對索賠事項的概括性闡述，一般包括序言、索賠事項概述、索賠要求、索賠報告編寫及審核人員名單等。(2)根據(jù)　該部分主要是說明自己具有的索賠權(quán)利，是索賠能否成立的關(guān)鍵。(3)計算

28、　計算是以具體的計算過程，說明自己應(yīng)得的經(jīng)濟補償或工期延長，計算是對索賠的定量闡述。(4)證據(jù)　包括索賠事件所涉及的一切證據(jù)資料，以及對這些證據(jù)的說明。,(4)證據(jù)　包括索賠事件所涉及的一切證據(jù)資料，以及對這些證據(jù)的說明。,1)招標(biāo)文件、工程合同、發(fā)包人認(rèn)可的施工組織設(shè)計、工程圖樣、技術(shù)規(guī)范等。2)工程各項有關(guān)的設(shè)計交底記錄、變更圖樣、變更施工指令等。3)工程各項經(jīng)發(fā)包人或監(jiān)理人簽認(rèn)的簽證。4)工程各項往來信件、指令、信函、通知

29、、答復(fù)等。5)工程各項會議紀(jì)要。6)施工計劃及現(xiàn)場實施情況記錄。7)施工日報及工長工作日志、備忘錄。8)工程送電、送水、道路開通、封閉的日期及數(shù)量記錄。,(4)證據(jù)　包括索賠事件所涉及的一切證據(jù)資料，以及對這些證據(jù)的說明。,9)工程停電、停水和干擾事件影響的日期及恢復(fù)施工的日期記錄。10)工程預(yù)付款、進(jìn)度款撥付的數(shù)額及日期記錄。11)工程圖樣、圖樣變更、交底記錄的送達(dá)份數(shù)及日期記錄。12)工程有關(guān)施工部位的照片及錄像等。

30、13)工程現(xiàn)場氣候記錄，如有關(guān)天氣的溫度、風(fēng)力、雨雪等。14)工程驗收報告及各項技術(shù)鑒定報告等。15)工程材料采購、訂貨、運輸、進(jìn)場、驗收、使用等方面的憑據(jù)。16)國家和省級或行業(yè)建設(shè)主管部門有關(guān)影響工程造價、工期的文件、規(guī)定等。,2.費用索賠的計算,(1)索賠費用的組成　包括人工費、設(shè)備費、材料費、保函手續(xù)費、延遲付款利息、保險費、利潤、管理費等。(2)索賠費用的計算方法,(1)索賠費用的組成,1)人工費。2)設(shè)備費。3)

31、材料費。4)保函手續(xù)費。5)延遲付款利息。6)利潤。7)管理費。,表6-2　《標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件》中規(guī)定可以合理補償承包人的條款,(1)索賠費用的組成,表6-2　《標(biāo)準(zhǔn)施工招標(biāo)文件》中規(guī)定可以合理補償承包人的條款,(1)索賠費用的組成,表6-3　FIDIC合同條件下部分可以合理補償承包商索賠的條款,(1)索賠費用的組成,(2)索賠費用的計算方法,1)總費用法。2)分項法。3)因素分析法。,1)總費用法。,例6-1】某工程原合同

32、報價如下：總成本費用(直接費＋現(xiàn)場管理費用)5200000元總部管理費(總成本費用×8%)416000元利潤、稅金(總成本費用＋總部管理費)×7%364000元合同價格5980000元在實際施工過程中，由于完全非承包商原因造成現(xiàn)場實際總成本增加至5500000元，則費用索賠額為多少元？解：按照總費用法計算索賠值為：總成本費用增加量(5500000-5200000)300000元總部管理費(總成本費用&

33、#215;8%)24000元利潤、稅金(總成本費用＋總部管理費)×7%21000元利息支付(按實際發(fā)生計算)3000元索賠值小計348000元,2)分項法。,【例6-2】某工程項目合同工期為100天，合同價格為350萬元(其中含現(xiàn)場管理費用40萬元)。根據(jù)投標(biāo)書附件的規(guī)定，塔吊租賃費用500元/天、臺班費用為750元/天，現(xiàn)場管理費率為8%，利潤率為5%，人工費用30元/工日，人員窩工費20元/日，趕工費為4000元/天

34、。在施工過程中，由于不利的施工條件，引起人工費、材料費、施工機械分別增加1.2萬元、3.8萬元、2萬元；另因設(shè)計變更，新增工程款70萬元，引起工期延誤25天，請問承包人可提出的現(xiàn)場管理費索賠應(yīng)是多少萬元？,2)分項法。,解：現(xiàn)場管理費索賠額由兩部分組成：1)由于不利的現(xiàn)場條件引起的現(xiàn)場管理費索賠額：(1.2＋3.8＋2)×8%萬元＝0.56萬元2)由于涉及變更引起的現(xiàn)場管理費索賠額：新增工程款相當(dāng)于原合同20天的工作量，

35、即100×(70÷350)＝20(天)，而新增工程款既包括直接費，也包括了現(xiàn)場管理費等其他取費，因此盡管因此引起工期延誤25天，但僅應(yīng)考慮5天工期延誤引起的現(xiàn)場管理費，即40÷100×5萬元＝2萬元因此，現(xiàn)場管理費的索賠總額(0.56＋2)萬元＝2.56萬元,3.工期索賠,(1)工期索賠的處理原則　在施工過程中，由于各種因素的影響，使承包商不能在合同規(guī)定的工期內(nèi)完成工程，造成工程拖期。(2

36、)工期索賠的計算方法　工期索賠的計算主要有網(wǎng)絡(luò)圖分析法、比例計算法、相對單位法、平均值計算法等方法。,6.4　工程價款結(jié)算,6.4.1　工程價款結(jié)算意義和方式6.4.2　工程價款結(jié)算的主要內(nèi)容6.4.3　工程價款的結(jié)算與支付,6.4.1　工程價款結(jié)算意義和方式,1.工程價款結(jié)算的概念2.工程價款結(jié)算的主要方式,1.工程價款結(jié)算的概念,所謂工程價款結(jié)算，是指對建設(shè)工程的發(fā)包承包合同價款進(jìn)行約定和依據(jù)合同約定進(jìn)行工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款

37、、工程竣工價款結(jié)算的活動。,2.工程價款結(jié)算的主要方式,(1)按月結(jié)算與支付　即實行按月支付進(jìn)度款，竣工后清算的辦法。(2)分段結(jié)算與支付　即當(dāng)年開工、當(dāng)年不能竣工的工程按照工程形象進(jìn)度，劃分不同階段支付工程進(jìn)度款。,6.4.2　工程價款結(jié)算的主要內(nèi)容,1.工程價款結(jié)算的依據(jù)2.工程價款結(jié)算的主要內(nèi)容,1.工程價款結(jié)算的依據(jù),根據(jù)《建設(shè)項目工程結(jié)算編審規(guī)程》中的有關(guān)規(guī)定：工程價款結(jié)算的編制依據(jù)包括：國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度；國家

38、建設(shè)行政主管部門或有關(guān)部門發(fā)布的工程造價計價標(biāo)準(zhǔn)、計價辦法等有關(guān)規(guī)定；施工發(fā)承包合同、專業(yè)分包合同及補充合同，有關(guān)材料、設(shè)備采購合同；招投標(biāo)文件等相關(guān)可依據(jù)的材料。,2.工程價款結(jié)算的主要內(nèi)容,(1)竣工結(jié)算　建設(shè)項目完工并經(jīng)驗收合格后，對所完成的建設(shè)項目進(jìn)行的全面的工程結(jié)算。(2)分階段結(jié)算　在簽訂的施工發(fā)承包合同中，按工程特征劃分為不同階段實施和結(jié)算。(3)專業(yè)分包結(jié)算　在簽訂的施工發(fā)承包合同或由發(fā)包人直接簽訂的分包工程合同中，

39、按工程專業(yè)特征分類實施分包和結(jié)算。(4)合同中止結(jié)算　工程實施過程中合同中止，對施工承發(fā)包合同中已完成且經(jīng)驗收合格的工程內(nèi)容，經(jīng)發(fā)包人、總包人或有關(guān)機構(gòu)點交后，由承包人在原合同價格或合同約定的定價條款，參照有關(guān)計價規(guī)定編制合同中止價格，提交發(fā)包人或總包人審核簽認(rèn)的工程價格。,(4)合同中止結(jié)算,1)按工程承包合同或協(xié)議預(yù)支工程預(yù)付款。2)按照雙方確定的結(jié)算方式開列月施工作業(yè)計劃核工程價款預(yù)支單，預(yù)支工程價款。3)月末(或階段完成)

40、呈報已完工程月報表和工程價款結(jié)算賬單，提出支付工程進(jìn)度款申請，14天內(nèi)發(fā)包人應(yīng)按不低于工程價款60%及不高于工程價款的90%向承包人支付進(jìn)度款。4)跨年度工程年終進(jìn)行已完工程、未完工程盤點和年終結(jié)算。5)單位工程竣工時，編寫單位工程竣工書，辦理單位工程竣工結(jié)算。6)單項工程竣工時，辦理單項工程竣工結(jié)算。,(4)合同中止結(jié)算,7)最后一個單項工程竣工結(jié)算審查確認(rèn)后15天內(nèi)，匯總編寫建設(shè)項目竣工總結(jié)算，送發(fā)包人后30天內(nèi)審查完成。,6

41、.4.3　工程價款的結(jié)算與支付,1.工程預(yù)付款2.工程進(jìn)度款結(jié)算(中間結(jié)算)3.質(zhì)量保證金4.工程價款調(diào)整,1.工程預(yù)付款,(1)工程預(yù)付款的概念與相關(guān)規(guī)定　工程預(yù)付款是建設(shè)工程施工合同訂立后由發(fā)包人按照合同約定，在正式開工前預(yù)先支付給承包人的工程款，又稱為預(yù)付備料款。(2)工程預(yù)付款的數(shù)額　包工包料工程的預(yù)付款按照合同約定撥付，原則上預(yù)付款比例不低于合同金額的10%，不高于合同金額的30%。(3)工程預(yù)付款的扣回　工程預(yù)付款

42、是建設(shè)單位為了保證工程施工生產(chǎn)的順利進(jìn)行，而預(yù)支給承包人的一部分備料款，是屬于預(yù)支的性質(zhì)。,(3)工程預(yù)付款的扣回,1)累計工作量法。2)承發(fā)包雙方在專用條款中約定的方法。,1)累計工作量法。,【例6-4】某工程計劃完成年度建筑安裝工程工作量為700萬元，根據(jù)合同規(guī)定工程預(yù)付款額度為20%，材料比例為60%，8月份累計完成建筑安裝工作量500萬元，當(dāng)月完成建筑安裝工作量100萬元；9月份當(dāng)月完成建筑安裝工作量為90萬元。試計算累計工作

43、量起扣點，以及8、9月份終結(jié)算時應(yīng)該扣回工程預(yù)付款數(shù)額。解： 工程預(yù)付款數(shù)額為 700×20%萬元＝140萬元累計工作量表示的起扣點為 (700－140/60%)萬元＝ 466.7萬元8月份應(yīng)扣回工程預(yù)付款數(shù)額為 (500－466.7)×60%萬元＝ 19.98萬元9月份應(yīng)抵扣工程預(yù)付款數(shù)額為 90×60%萬元＝54萬元,2.工程進(jìn)度款結(jié)算(中間結(jié)算),(1)工程量計量與復(fù)核(2)工程進(jìn)度款支付

44、申請與支付,(1)工程量計量與復(fù)核,1)承包人應(yīng)當(dāng)按照合同約定的方法和時間，向發(fā)包人提交已完工程量的報告。2)發(fā)包人收到承包人報告14天內(nèi)未完核實工程量，第15天起，承包人報告的工程量即視為被確認(rèn)，作為工程價款結(jié)算的依據(jù)，雙方合同有約定的，按合同執(zhí)行。3)只對承包人完成的永久工程的合格工程量進(jìn)行計量，而對承包人超出設(shè)計圖樣范圍或因承包人原因造成返工的工程量，發(fā)包人不予計量。,(2)工程進(jìn)度款支付申請與支付,1)工程進(jìn)度款在雙方確認(rèn)計

45、量結(jié)果后14天內(nèi)，發(fā)包人應(yīng)按不低于工程款的60%和不高于工程款的90%向承包人支付工程進(jìn)度款。2)符合規(guī)范范圍的合同價款的調(diào)整，工程變更調(diào)整的合同價款及其他條款中約定的追加合同條款，應(yīng)與工程款同期調(diào)整支付。3)發(fā)包方超過約定的支付時間不支付工程款，承包方可向發(fā)包方發(fā)出要求支付的通知，發(fā)包方收到通知后仍不能按照要求付款，可與承包方協(xié)商簽訂延期付款協(xié)議，經(jīng)承包方同意后可延期支付。,(2)工程進(jìn)度款支付申請與支付,4)發(fā)包方不按合同約定支

46、付工程款，雙方有未達(dá)成延期付款協(xié)議，導(dǎo)致施工無法進(jìn)行，承包方可停止施工，由發(fā)包方承擔(dān)違約責(zé)任。,3.質(zhì)量保證金,(1)保證金的預(yù)留　從第一個付款周期開始，在發(fā)包人的進(jìn)度付款中，按約定比例扣留質(zhì)量保證金，直至扣留的質(zhì)量保證金總額達(dá)到專用條款約定的金額或比例為止。(2)保證金的返還　缺陷責(zé)任期內(nèi)，承包人認(rèn)真履行合同約定的責(zé)任；約定的缺陷責(zé)任期滿，承包人向發(fā)包人申請返還保證金。(3)保證金管理　缺陷責(zé)任期內(nèi)，實行國庫集中支付的政府投資項目

47、，保證金的管理應(yīng)按國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。,4.工程價款調(diào)整,(1)工程量清單項目綜合單價的調(diào)整　對于實行工程量清單計價的工程，采用單價合同方式，即合同約定的工程價款中所包含的工程量清單項目綜合單價在約定條件內(nèi)是固定的，不予調(diào)整，但工程量允許調(diào)整。(2)物價波動引起的價格調(diào)整　工程項目的建設(shè)周期較長，隨著時間的推移，工程造價受到物價浮動等多因素的影響，主要是人工費、材料費、施工機械使用費的動態(tài)影響，體現(xiàn)為工程成本的變動。,1)當(dāng)工

48、程量清單項目工程量的變化幅度在10%以內(nèi)時，綜合單價不予調(diào)整，執(zhí)行原有綜合單價。2)當(dāng)工程量清單項目工程量的變化幅度在10%以外，且其影響分部分項工程費超過0.1%時，其綜合單價以及對應(yīng)的措施項目費(如有)均應(yīng)作調(diào)整。,(1)工程量清單項目綜合單價的調(diào)整,(2)物價波動引起的價格調(diào)整,1)工程價格指數(shù)調(diào)整法。2)造價信息調(diào)整法。,5.工程竣工結(jié)算,(1)工程竣工結(jié)算的編制　 (2)竣工結(jié)算的支付流程,(1)工程竣工結(jié)算的編制,1)

49、分部分項工程費應(yīng)依據(jù)雙方確認(rèn)的工程量、合同約定的綜合單價計算，如發(fā)生調(diào)整，以發(fā)、承包雙方確認(rèn)調(diào)整的綜合單價計算。2)采用綜合單價計價的措施項目，應(yīng)依據(jù)發(fā)、承包雙方確認(rèn)的工程量和綜合單價計價；明確采用“項”計價的措施項目，應(yīng)依據(jù)合同約定的措施項目和金額或發(fā)、承包雙方確認(rèn)調(diào)整后的措施項目費金額計算；措施項目費中的安全文明施工費應(yīng)按照國家或省級行業(yè)建設(shè)主管部門的規(guī)定計算。,(1)工程竣工結(jié)算的編制,3)計日工的費用應(yīng)按發(fā)包人實際簽證確認(rèn)的數(shù)

50、量和合同約定的相應(yīng)綜合單價計算；暫估價中的材料單價應(yīng)按發(fā)、承包雙方最終確認(rèn)價在綜合單價中調(diào)整；總承包服務(wù)費應(yīng)依據(jù)合同約定金額計算；索賠費用應(yīng)依據(jù)發(fā)、承包雙方確認(rèn)的索賠事項和金額計算；現(xiàn)場簽證費用應(yīng)依據(jù)發(fā)、承包雙方簽證資料確認(rèn)的金額計算；暫列金額應(yīng)減去工程價款調(diào)整與索賠、現(xiàn)場簽證金額計算，如有余額歸發(fā)包人。,(2)竣工結(jié)算的支付流程,1)承包人在合同規(guī)定時間內(nèi)編制完成竣工結(jié)算書，并在提交竣工驗收報告的同時遞交給發(fā)包人。2)發(fā)包方在收到承

51、包方遞交的竣工結(jié)算書后，應(yīng)按合同約定時間進(jìn)行核實，給予確認(rèn)或者提出核對意見。3)竣工結(jié)算辦理完畢，發(fā)包人應(yīng)根據(jù)確認(rèn)的竣工結(jié)算書在合同約定時間內(nèi)向承包人支付工程竣工結(jié)算價款。,6.5　資金使用計劃的編制,6.5.1　資金使用計劃編制的意義與作用6.5.2　資金使用計劃的編制6.5.3　投資偏差與進(jìn)度偏差分析,6.5.1　資金使用計劃編制的意義與作用,1)通過編制資金使用計劃，合理確定工程造價的總目標(biāo)值、各階段目標(biāo)值和各組成部分目標(biāo)值

52、，使工程造價的控制有所依據(jù)，并為資金的籌集與協(xié)調(diào)打下基礎(chǔ)。2)通過資金使用計劃的科學(xué)編制，可以對未來工程項目的資金使用有所預(yù)測，便于資金有效籌措和分配，消除不必要的資金浪費，也能夠避免在今后工程項目中由于缺乏依據(jù)而進(jìn)行不理性判斷所造成的損失，從而使現(xiàn)有資金充分發(fā)揮作用。3)在工程項目的進(jìn)行過程中，通過資金使用計劃的嚴(yán)格執(zhí)行，可以有效控制工程造價上升，最大限度地節(jié)約投資，提高投資效益。,6.5.1　資金使用計劃編制的意義與作用,4)對

53、脫離實際的工程造價目標(biāo)值和資金使用計劃，應(yīng)在科學(xué)評估的前提下，允許修訂和修改，使工程造價更趨于合理水平，從而保障發(fā)包人和承包人各自的合法利益。,6.5.2　資金使用計劃的編制,1.按不同子項目編制資金使用計劃2.按時間進(jìn)度編制資金使用計劃,1.按不同子項目編制資金使用計劃,表6-5　資金使用計劃表,2.按時間進(jìn)度編制資金使用計劃,1)確定工程進(jìn)度計劃，編制工程進(jìn)度計劃橫道圖，又稱甘特圖，見表6-6。2)根據(jù)每單位時間內(nèi)完成的實物工程

54、量或投入的人力、物力和財力，按照相關(guān)規(guī)定，計算單位時間(月或周)的投資(見表6-7)。3)計算規(guī)定時間t計劃累計完成的投資額4)按各規(guī)定時間Qt值，繪制S形曲線，如圖6-1 所示。,1)確定工程進(jìn)度計劃，編制工程進(jìn)度計劃橫道圖，又稱甘特圖，見表6-6。,表6-6　某工程進(jìn)度計劃橫道圖,2)根據(jù)每單位時間內(nèi)完成的實物工程量或投入的人力、物力和財力，按照相關(guān)規(guī)定，計算單位時間(月或周)的投資(見表6-7)。,表6-7　按月編制的資金使用

55、計劃表,3)計算規(guī)定時間t計劃累計完成的投資額，,其計算方法為：各單位時間計劃完成的投資額累加求和,4)按各規(guī)定時間Qt值，繪制S形曲線，如圖6-1 所示。,圖6-1　時間-投資累計曲線(S曲線)圖,4)按各規(guī)定時間Qt值，繪制S形曲線，如圖6-1 所示。,圖6-2　投資計劃值的香蕉圖,6.5.3　投資偏差與進(jìn)度偏差分析,1.實際投資與計劃投資2.投資偏差和進(jìn)度偏差3.有關(guān)投資偏差的其他概念4.投資偏差分析方法5.偏差形成原因分

56、析與偏差糾正,1.實際投資與計劃投資,(1)擬完工程計劃投資　它是指根據(jù)進(jìn)度計劃安排，在某一確定時間內(nèi)所應(yīng)完成的工程內(nèi)容實際投資。(2)已完工程實際投資　它是根據(jù)實際進(jìn)度完成狀況在某一確定時間內(nèi)已經(jīng)完成的工程內(nèi)容的實際投資。(3)已完工程計劃投資　由于已完工程實際投資和擬完工程計劃投資既存在投資偏差，又存在進(jìn)度偏差。,2.投資偏差和進(jìn)度偏差,(1)投資偏差(2)進(jìn)度偏差,(1)投資偏差,投資偏差是指投資計劃值與投資實際值之間存在的

57、差異，當(dāng)計算投資偏差時，應(yīng)剔除進(jìn)度原因?qū)ν顿Y額產(chǎn)生的影響，計算公式為投資偏差＝已完工程實際投資-已完工程計劃投資＝已完工程量×(實際單價-計劃單價)上式中結(jié)果為正表示投資增加，結(jié)果為負(fù)表示投資節(jié)約。,(2)進(jìn)度偏差,與投資偏差密切相關(guān)的是進(jìn)度偏差。進(jìn)度偏差是指進(jìn)度計劃與實際進(jìn)度之間的差異，是一種時間概念。當(dāng)計算進(jìn)度偏差時，應(yīng)剔除單價原因產(chǎn)生的影響，計算公式為進(jìn)度偏差＝已完工程實際時間－已完工程計劃時間為了與投資偏差聯(lián)

58、系起來，進(jìn)度偏差也可表示為進(jìn)度偏差＝擬完工程計劃投資-已完工程計劃投資＝(擬完工程量-已完工程量)×計劃單價上式中結(jié)果為正表示進(jìn)度拖延，結(jié)果為負(fù)表示工期提前。,3.有關(guān)投資偏差的其他概念,(1)局部偏差和累計偏差　局部偏差有兩層含義：一是相對于總項目的投資而言，指各單項工程、單位工程和分部分項工程的偏差；二是相對于項目的實施時間而言，是指每一投資控制周期所發(fā)生的投資偏差。(2)絕對偏差和相對偏差　絕對偏差是指投資計劃值

59、與實際值比較所得的差額。,4.投資偏差分析方法,(1)橫道圖法　 (2)時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖法（3）表格法（4）曲線法,(1)橫道圖法,用橫道圖進(jìn)行投資偏差分析，是用不同的橫道標(biāo)識擬完工程計劃投資、已完工程實際投資和已完工程計劃投資。1)已完工程計劃投資與已完工程實際投資的橫道位置相同。2)已完工程計劃投資與擬完工程計劃投資的各子項工程的投資總值相同。,(2)時標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖法,6-3.TIF,(3)表格法,表6-10　投資偏差分析表,(4)

60、曲線法,曲線法是用投資時間曲線分析的一種方法。,5.偏差形成原因分析與偏差糾正,(1)偏差原因　一般來講，引起投資偏差的原因主要有四個方面，即客觀原因、業(yè)主原因、設(shè)計原因和施工原因，見表6-11。(2)偏差糾正　從施工管理的角度來看，合同管理、施工成本管理、施工進(jìn)度管理、施工質(zhì)量管理是幾個重要環(huán)節(jié)。,(1)偏差原因,1)投資增加且工期拖延。2)投資增加，但工期提前。3)工期拖延但投資節(jié)約。4)工期提前且投資節(jié)約。,(1)偏差原因

61、,圖6-4　三種投資參數(shù)曲線,(1)偏差原因,表6-11　投資偏差原因,(2)偏差糾正,1)組織措施，是指從投資控制的組織管理方面采取的措施。2)經(jīng)濟措施最易為人們接受，但在運用中要特別注意，不可把經(jīng)濟措施簡單理解為審核工程量和相應(yīng)的支付條款，應(yīng)從全局出發(fā)來考慮問題，如檢查投資目標(biāo)分解是否合理、資金使用計劃是否有無保障、會不會與施工進(jìn)度計劃發(fā)生沖突、工程變更有無必要、工程變更是否超標(biāo)等。3)技術(shù)措施，即從技術(shù)的角度來考慮投資的節(jié)約性

62、，主要是針對不同的工藝方案、建筑方案、結(jié)構(gòu)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟分析，考慮投資挖潛的可能性與可行性。,(2)偏差糾正,4)合同措施，即通過合同責(zé)任的劃分，明確合同雙方控制責(zé)任和風(fēng)險劃分范圍，從而為索賠管理提供依據(jù)，并在制度上明確各方具體的職責(zé)，以有利于各方主動控制投資或成本。,6.6　施工項目成本控制,6.6.1　施工成本控制概述6.6.2　施工成本控制方法6.6.3　施工企業(yè)工程項目成本控制案例,6.6.1　施工成本控制概述,1.施工項

63、目成本管理與施工項目工程造價管理2.施工項目成本管理的內(nèi)容3.施工項目成本控制內(nèi)涵,1.施工項目成本管理與施工項目工程造價管理,施工項目成本管理是施工階段工程項目管理的一個重要的組成部分，是建筑施工企業(yè)項目管理系統(tǒng)中的一個重要的子系統(tǒng)；是以建筑施工企業(yè)為主體從如何減少項目支出的角度來考慮造價管理的,2.施工項目成本管理的內(nèi)容,施工項目成本管理是施工階段工程項目管理的一個重要的組成部分，是建筑施工企業(yè)項目管理系統(tǒng)中的一個重要的子系統(tǒng)；

64、是以建筑施工企業(yè)為主體從如何減少項目支出的角度來考慮造價管理的,3.施工項目成本控制內(nèi)涵,施工項目成本管理是施工階段工程項目管理的一個重要的組成部分，是建筑施工企業(yè)項目管理系統(tǒng)中的一個重要的子系統(tǒng)；是以建筑施工企業(yè)為主體從如何減少項目支出的角度來考慮造價管理的,6.6.2　施工成本控制方法,1.概述2.常用的成本控制系統(tǒng)3.施工成本控制方法,1.概述,與其他制造業(yè)不同的是，建筑業(yè)的產(chǎn)品大多是單件性的。這種情況給有效的管理控制帶來諸多

65、的困難，因為每一個新工程都要由新組成的管理隊伍管理；工人流動性大而且是臨時招聘的；工地分散在各地。這樣往往是公司各工地之間不能進(jìn)行有效的聯(lián)絡(luò)。此外還有多變的氣候條件等。所有這些都造成了施工企業(yè)不能建立像其他制造業(yè)一樣的標(biāo)準(zhǔn)成本控制體系。,2.常用的成本控制系統(tǒng),(1)按總利潤或虧損額控制　承包商在工程完成后將所獲得的工程和材料費、人工費、分包費、設(shè)備費及管理費的總和相比較。(2)按當(dāng)前利潤或虧損額控制　當(dāng)前累計成本與包括保留金在內(nèi)的工

66、程價值相比較。(3)按單價控制　本系統(tǒng)中，各類工作(如攪拌混凝土與澆筑混凝土)的成本是分類記錄的。(4)按標(biāo)準(zhǔn)成本控制　按標(biāo)準(zhǔn)成本控制是指建立完善的標(biāo)準(zhǔn)體系，并應(yīng)用于投標(biāo)報價、施工成本管理等工作的控制方法。,2.常用的成本控制系統(tǒng),(5)PERT 成本控制　PERT(program evaluation and review techniques)，即計劃評審技術(shù)，是采用網(wǎng)絡(luò)計劃對施工項目成本進(jìn)行控制。(6)綜合控制　信息技術(shù)發(fā)展

67、為一種綜合的、有效的造價控制提供了解決方案，形成了一種全面的、融合的施工項目成本控制系統(tǒng)。,3.施工成本控制方法,(1)施工項目成本預(yù)測的方法　 (2)施工項目成本計劃的方法　(3)施工項目成本核算的方法　 (4)施工項目成本分析的方法(5)施工項目成本考核方法,(1)施工項目成本預(yù)測的方法,1)兩點法。2)最小二乘法。3)專家預(yù)測法。,(2)施工項目成本計劃的方法,施工項目的成本計劃是指在計劃工期內(nèi)的費用、成本水平和降低成

68、本的措施與方案，是對成本預(yù)測的具體體現(xiàn)，也是成本控制的依據(jù)。,(3)施工項目成本核算的方法,1)人工費核算。2)材料費核算。3)機械使用費核算。4)其他直接費核算。,(4)施工項目成本分析的方法,1)比較法2)因素分析法。,1)比較法,表6-12　實際指標(biāo)與目標(biāo)指標(biāo)、上期指標(biāo)、先進(jìn)水平對比表(單位：元),2)因素分析法。,表6-13　商品混凝土目標(biāo)成本與實際成本對比,表6-14　商品混凝土成本變動因素分析表,(5)施工項目成本考