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1、1中注協(xié)發(fā)布上市公司中注協(xié)發(fā)布上市公司20112011年年報審計情況快報(第十三期)年年報審計情況快報(第十三期)2012年4月6日,中注協(xié)發(fā)布2011年年報審計情況快報(第十三期),全文如下:3月2828日—4月3日,滬深兩市共有日,滬深兩市共有404404家上市公司披露了家上市公司披露了20112011年年度報年年度報告(詳見附表詳見附表1)1),其中,滬市主板,其中,滬市主板170170家,深市主板家,深市主板7070家,中小板家
2、,中小板109109家,創(chuàng)家,創(chuàng)業(yè)板業(yè)板5555家。家。從審計報告類型看,395家上市公司被出具了標(biāo)準(zhǔn)審計報告,7家上市公司(ST東碳、自儀股份、彩虹股份、ST華科、中國中冶、ST磁卡和ST丹化)被出具了帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告,2家上市公司(ST九發(fā)和ST科龍)被出具了保留意見的審計報告。被出具帶強調(diào)事項段無保留意見審計報告的7家上市公司中,4家是因持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性,2家是因監(jiān)管行動的未來結(jié)果存在不確定性,1家是因
3、合同的結(jié)果存在不確定性:1.1.STST東碳。東碳。截至審計報告日,ST東碳出現(xiàn)以下對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項:2010年度ST東碳雖然通過政府補貼扭虧,但已連續(xù)多年出現(xiàn)經(jīng)營性虧損,2011年度銷售仍無起色;截至2011年12月31日,累計虧損已達(dá)34419.32萬元。營運資金為15287.29萬元,資金嚴(yán)重短缺,逾期債務(wù)無法償還,長期欠付稅款、社保費用及水電氣款;主要財務(wù)指標(biāo)顯示其財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化;2011年度主要子公司已處于部
4、分停產(chǎn)狀態(tài)。為改善持續(xù)經(jīng)營條件,ST東碳一直在制定和采取各種改善措施并尋求出路。目前,ST東碳與山西陽煤集團重大重組事宜正在進(jìn)行中,但擬實施的重大資產(chǎn)重組以及持續(xù)經(jīng)營能力仍存在重大不確定性。2.2.自儀股份。自儀股份。截至2011年12月31日,自儀股份累計虧損約人民幣4.75億元,尚未償還的銀行借款及利息約為人民幣7.45億元(其中逾期銀行借款及利息約為人民幣0.34億元)。雖然自儀股份已在財務(wù)報表附注中充分披露了擬采取的改善措施,但
5、其持續(xù)經(jīng)營能力仍然存在重大不確定性。3.3.彩虹股份。彩虹股份。2011年度,受平板顯示器產(chǎn)品沖擊,彩虹股份的傳統(tǒng)陰極射線管顯示器(以下簡稱“CRT”)業(yè)務(wù)呈現(xiàn)極速下滑趨勢,CRT生產(chǎn)及銷售迅速萎縮,部分生產(chǎn)線已陸續(xù)停產(chǎn),主營業(yè)務(wù)利潤出現(xiàn)負(fù)增長態(tài)勢。根據(jù)管理3施工類資產(chǎn)。但上述重組事項尚需經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門正式批復(fù)及證券監(jiān)督管理部門審核批準(zhǔn),ST丹化的持續(xù)經(jīng)營能力仍然存在重大不確定性。被出具保留意見審計報告的2家上市公司中,1家是因
6、持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性,1家是因訴訟事項結(jié)果存在不確定性:1.1.STST九發(fā)。九發(fā)。截至審計報告日,ST九發(fā)除對煙臺紫宸投資有限公司(以下簡稱“煙臺紫宸”)的投資及貨幣資金外無任何其他資產(chǎn),且無法對煙臺紫宸的生產(chǎn)經(jīng)營形成實質(zhì)性控制。ST九發(fā)正擬通過資產(chǎn)重組以徹底解決煙臺紫宸股權(quán)資產(chǎn)不實和實際控制權(quán)等破產(chǎn)重整歷史遺留問題并改善持續(xù)經(jīng)營能力。該資產(chǎn)重組事項已于2012年1月12日經(jīng)ST九發(fā)臨時股東大會通過,目前正由中國證監(jiān)會進(jìn)行審批
7、。由于該資產(chǎn)重組事項能否成功實施受中國證監(jiān)會能否核準(zhǔn)等諸多因素的影響,ST九發(fā)的持續(xù)經(jīng)營能力仍存在不確定性。2.2.STST科龍。科龍。2001年10月至2005年7月期間,ST科龍原大股東廣東格林柯爾企業(yè)發(fā)展有限公司及其關(guān)聯(lián)方(以下簡稱“格林柯爾系公司”)與ST科龍發(fā)生了一系列關(guān)聯(lián)交易及不正常資金流入流出,并通過天津立信商貿(mào)發(fā)展有限公司(以下簡稱“天津立信”)等特定第三方公司與ST科龍發(fā)生了一系列不正常資金流入流出。ST科龍已向法院起
8、訴上述交易與資金的不正常流入流出,以及涉嫌資金挪用行為,上述事項涉及ST科龍對格林柯爾系公司及上述特定第三方公司的應(yīng)收、應(yīng)付款項。截至2011年12月31日,ST科龍對格林柯爾系公司和上述特定第三方公司應(yīng)收款項余額為6.51億元,ST科龍已對該應(yīng)收款項計提壞賬準(zhǔn)備3.65億元。除佛山中院(2006)佛中法民二初字第178號案件撤訴、佛山中院(2006)佛中法民二初字第183號駁回訴訟請求,上述其他案件均已勝訴并生效,但注冊會計師仍無法采
9、取適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?,以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù),判斷該筆款項所作估計壞賬準(zhǔn)備是否合理,應(yīng)收款項的計價認(rèn)定是否合理。截至截至4月3日,證券資格會計師事務(wù)所(以下簡稱日,證券資格會計師事務(wù)所(以下簡稱“事務(wù)所事務(wù)所”)共為)共為13121312家上市公司出具了審計報告(詳見附表家上市公司出具了審計報告(詳見附表2)。其中,標(biāo)準(zhǔn)審計報告。其中,標(biāo)準(zhǔn)審計報告12741274份,帶份,帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告強調(diào)事項段的無保留意見審計報告3
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