國有石化企業(yè)內(nèi)部控制研究.pdf

1、強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制已經(jīng)成為發(fā)達(dá)國家治理公司的重要手段，在國際上的研究已日漸成熟。國際上比較有名的內(nèi)部控制模式有美國的COSO、加拿大的COCO和英國的Turnbull Report。它們從不同的角度剖析了公司的經(jīng)營管理活動(dòng)，為營造良好的內(nèi)控框架提供了一系列的趨于一致的政策和建議。然而，由于我國在企業(yè)內(nèi)部控制研究方面起步較晚且相對落后，再加上國有石化企業(yè)在內(nèi)部控制方面還存在不少問題，有許多待完善的地方，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制不能很好的發(fā)揮作

2、用，制約著企業(yè)的健康發(fā)展。因此，建立科學(xué)適用的國有石化企業(yè)內(nèi)部控制體系，一方面能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)、提高經(jīng)濟(jì)效益，另一方面能夠保障企業(yè)提高市場競爭力、合理規(guī)避市場風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
　　 本文首先對國內(nèi)外內(nèi)部控制理論研究現(xiàn)狀進(jìn)行了綜述，同時(shí)對內(nèi)部控制等相關(guān)理論作了概述。然后，對比普適性的COSO內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)，分析了國有石化企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題并提出了發(fā)展要求。最后，基于COSO內(nèi)部控制理論五要素進(jìn)行了國有石化企業(yè)

3、內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)，并且提出了國有石化企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施應(yīng)該注意的問題。設(shè)計(jì)的本套內(nèi)部控制體系包括如下內(nèi)容：(1)按照COSO內(nèi)部控制理論，分四個(gè)部分（控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、信息與溝通、監(jiān)控）形成了內(nèi)部控制企業(yè)層面的設(shè)計(jì)；(2)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)層面的設(shè)計(jì)，主要對物資采購、全面預(yù)算、成本費(fèi)用、產(chǎn)品銷售、貨幣資金、內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行了控制目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)的梳理；(3)完善了國有石化企業(yè)的內(nèi)部控制檢查評價(jià)與考核機(jī)制。
　　 通過研究最終設(shè)計(jì)出