國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題及對(duì)策研究

1、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題及對(duì)策研究國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題及對(duì)策研究1國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題分析11內(nèi)部控制環(huán)境不完善111管理者認(rèn)識(shí)缺位對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境的影響管理者對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度不積極思路上不重視被動(dòng)接受直接影響內(nèi)部控制的貫徹實(shí)施導(dǎo)致內(nèi)部控制工作滯后。有的認(rèn)為內(nèi)部控制就是一堆手冊(cè)、文件和規(guī)章制度授權(quán)批準(zhǔn)控制就是對(duì)職工的管、卡、壓對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的權(quán)限控制等；一些管理者只單方面地重視業(yè)務(wù)處理的靈活性而不按照內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定的程序進(jìn)

2、行處理導(dǎo)致內(nèi)部控制喪失了該有的牽制性以及嚴(yán)肅性對(duì)成本效益關(guān)系片面理解。管理者內(nèi)部控制的隨意性往往會(huì)限制內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。112對(duì)內(nèi)部控制存在認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)良好的思想認(rèn)識(shí)是提高主觀能動(dòng)性的重要保障。從實(shí)際來(lái)看內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)主要在于四個(gè)方面：一是控制過(guò)于強(qiáng)調(diào)硬性化管理控制得越緊所具有的控制效力越顯著進(jìn)而導(dǎo)致過(guò)于集權(quán)問(wèn)題的出現(xiàn)。僵化的管控模式難以適應(yīng)新時(shí)期的發(fā)展需求；二是內(nèi)控作用被人為弱化導(dǎo)致了內(nèi)控尷尬的地位。一方面企業(yè)錯(cuò)誤地認(rèn)為風(fēng)

3、險(xiǎn)的131內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制不全企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)制不健全不能充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。在實(shí)際工作中有的企業(yè)沒(méi)有設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)只設(shè)一個(gè)審計(jì)崗位這樣缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性即使查出了問(wèn)題由于管理者的干預(yù)處理起來(lái)也是十分困難的常常是大事化小小事化了。132內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)的片面性和局限性內(nèi)部控制審計(jì)工作還停留在對(duì)控制活動(dòng)進(jìn)行檢查這一初始階段。盡管控制活動(dòng)中也有其他控制要素的體現(xiàn)但很不完整因此造成企業(yè)在內(nèi)部控制審計(jì)中存在片面性大大削弱了監(jiān)督檢查的作