注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)管問題及對策研究——以財政部專員辦監(jiān)管工作為例.pdf

1、注冊會計師審計在維護市場經(jīng)濟秩序、促進市場效率的提高、保證經(jīng)濟體制改革的進一步深入、提高社會資源分配的合理性等方面，發(fā)揮著越來越重要的作用。然而，注冊會計師行業(yè)在快速發(fā)展的同時也出現(xiàn)了一些問題，尤其是一系列的舞弊和造假行為嚴(yán)重擾亂了市場經(jīng)濟秩序，大大降低了注冊會計師出具報告的公信力，引起了全世界對注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的極大關(guān)注，也對注冊會計師行業(yè)監(jiān)管模式和監(jiān)管方式產(chǎn)生了重要影響。為此，2002年11月我國財政部頒布《財政部關(guān)于進一步加

2、強注冊會計師行業(yè)管理的意見》(財會[2002]19號)，恢復(fù)行使對注冊會計師及會計師事務(wù)所的監(jiān)督檢查和行政處罰權(quán)。注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)管工作作為專員辦會計監(jiān)督職能的一項重要內(nèi)容，是會計監(jiān)督工作一次質(zhì)的飛躍，意義深遠(yuǎn)而重大。
　　盡管加強了監(jiān)管力度，但是從上市公司審計報表顯示，證券市場上企業(yè)會計信息造假行為仍然存在，仍然有相當(dāng)數(shù)量的會計師事務(wù)所、注冊會計師出具了不實審計報告。因此，注冊會計師行業(yè)監(jiān)管工作面臨一些深層次的矛盾和挑戰(zhàn)，本

3、文將結(jié)合青海專員辦開展注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)管的實踐工作經(jīng)驗，提出了完善行政監(jiān)管的對策建議。第一章，導(dǎo)言部分，提出本文的研究背景、國內(nèi)外文獻綜述、研究方法及本文的基本框架；第二章，提出注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)管的理論基礎(chǔ)，分析行政監(jiān)管的現(xiàn)實需求、主要內(nèi)容和政府部門行政監(jiān)管的概況；第三章，從財政部專員辦開展行政監(jiān)管工作角度，借鑒各地專員辦監(jiān)管工作經(jīng)驗，闡述青海專員辦行政監(jiān)管工作開展情況和調(diào)查走訪情況，并分析了近年查處的三個案例；第四章，分析注冊