從委托代理理論角度研究我國注冊會計師行業(yè)監(jiān)管.pdf

1、安然事件的爆發(fā)轟動全球,美國以驚人速度出臺了《薩班斯——奧克斯利法案》,標(biāo)志了從此美國近百年的行業(yè)自律監(jiān)管模式的結(jié)束.而國內(nèi)證券市場上,從"瓊民源"到"銀廣夏"等嚴(yán)重違規(guī)造假事件也層出不窮.中國的注冊會計師行業(yè)監(jiān)管該何去何從來應(yīng)對這一波又一波的問題成為人們關(guān)注的焦點.該文即旨在從中國具體國情出發(fā),通過大量案例分析,將委托代理理論框架引入注冊會計師行業(yè)監(jiān)管研究,針對當(dāng)前存在的種種問題,研究一條具有中國特色的行之有效的注冊會計師行業(yè)監(jiān)管之路

2、.全文共分五部分:第一章指出注冊會計師行業(yè)監(jiān)管的研究意義,對全文的結(jié)構(gòu)和研究內(nèi)容作概括性描述;第二章介紹該文涉及的相關(guān)概念,將委托代理理論引入注冊會計師行業(yè)監(jiān)管研究,為后來研究工作提供理論基礎(chǔ).第三章在分析國內(nèi)外行業(yè)監(jiān)管進(jìn)程后,提出美國行業(yè)監(jiān)管變革對中國注冊會計師行業(yè)監(jiān)管研究的啟示.第四章第一節(jié)通過對注冊會計師審計質(zhì)量的調(diào)查,得出總結(jié):當(dāng)前注冊會計師審計質(zhì)量低下的問題在全行業(yè)普遍存在,注冊會計師行業(yè)監(jiān)管急需改革.第二節(jié)運用委托代理理論分

3、析框架對中國注冊會計師行業(yè)監(jiān)管進(jìn)行研究,指出當(dāng)前行業(yè)監(jiān)管出現(xiàn)的眾多問題根本在于:(1)畸形的委托代理關(guān)系:即缺乏明確的行業(yè)監(jiān)管目標(biāo)以及監(jiān)管主體和審計委托人的錯位;(2)缺乏有效的激勵約束機制:行業(yè)整體審計收費水平低;缺乏審計輪換制的約束;事務(wù)所的組織形式仍以有限責(zé)任制為主;相關(guān)法律法規(guī)不健全,違規(guī)懲治不力.最后第五章針對上述的這些問題根源,提出了相應(yīng)解決措施.(1)理順委托代理關(guān)系,一方面提出行業(yè)監(jiān)管應(yīng)以維護(hù)社會公眾利益為首要目標(biāo)并且應(yīng)