稅法題庫(kù)

1、一、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬(wàn)元；另外，開具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.85萬(wàn)元。（2）銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29。25萬(wàn)元。（3）將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。（4）銷售使用過(guò)的進(jìn)口摩托車5輛，開具

2、普通發(fā)票，每輛取得含銳銷售額1。04萬(wàn)元；該摩托車原值每輛0。9萬(wàn)元。（5）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額10。2萬(wàn)元；另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。（6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利（以上相關(guān)票據(jù)均符合稅法的規(guī)定）計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。（1）銷售

3、甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額：)(45.14%17%)171(85.5%1780萬(wàn)元??????（2）銷售乙產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額：)(25.4%17%)171(25.29萬(wàn)元????（3）自用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額：)(74.3%17%)101(20萬(wàn)元????（4）銷售使用過(guò)的摩托車應(yīng)納稅額：)(1.05%50%4%)41(04.1萬(wàn)元??????（5）外購(gòu)貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：)(62.10%762.10萬(wàn)元???（6）外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：)(

4、4.3%)201(%)75%1330(萬(wàn)元??????（7）該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅額：)(52.84.362.101.074.325.445.14萬(wàn)元??????二、某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月份將生產(chǎn)的某型號(hào)摩托車30輛，以每輛出廠價(jià)12000元（不含增值稅）給自設(shè)非獨(dú)立核算的門市部；門市部又以每輛16380元（含增值稅）售給消費(fèi)者。摩托車生產(chǎn)企業(yè)6月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為：（1）摩托車適用消費(fèi)稅稅率為10%（2）應(yīng)納稅

5、額=銷售額稅率=16380（117%）3010%=42000（元）（1）應(yīng)納稅所得額=10000（16003200）=5200（2）應(yīng)納稅額=520020%—375=665（元）十二、假定2006年1月1日，某個(gè)人與事業(yè)單位簽訂承包合同經(jīng)營(yíng)招待所，承包期3年。2006年招待所實(shí)現(xiàn)承包經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)85000元，按合同規(guī)定承包人每年應(yīng)從承包經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)中上繳承包費(fèi)20000元。計(jì)算承包人2006年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。（1）年應(yīng)納稅所得額=承包經(jīng)營(yíng)利

6、潤(rùn)—上繳費(fèi)用—每月必要扣減合計(jì)=85000—20000—（121600）=45800（元）（2）應(yīng)納稅額=年應(yīng)納稅所得額適用稅率—速算扣除數(shù)=4580030%—4250=9490（元）十三、歌星劉某一次取得表演收入40000元，扣除20%的費(fèi)用后，應(yīng)納稅所得額為32000元，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。應(yīng)納稅額=每次收入額（1—20%）適用稅率—速算扣除數(shù)=40000（1—20%）適用稅率—2000=7600（元）十四、劉某于2006年

7、1月將其自有的4間面積為150平方米的房屋出租給張某全家居住，租期1年。劉某每月取得租金收入2500元，全年租金收入30000元。計(jì)算劉某全年租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（1）每月應(yīng)納稅額=（2500—800）10%=170（元）（2）全年應(yīng)納稅額=17012=2040(元)十五、某人建房一幢，造價(jià)36000元，支付費(fèi)用2000元。該人轉(zhuǎn)讓房屋，售價(jià)60000元，在賣房過(guò)程中按規(guī)定支付交易費(fèi)用等有關(guān)費(fèi)用2500元，請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅

8、稅額。（1）應(yīng)納稅所得額=財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入—財(cái)產(chǎn)原值—合理費(fèi)用=60000—（360002000）—2500=19500（元）（2）應(yīng)納稅額=1950020%=3900（元）十六、陳某在參加商場(chǎng)有有獎(jiǎng)銷售過(guò)程中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值20000元。陳某領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)告知商場(chǎng)，從中資收入中拿出40000元通過(guò)教育部門向某希望小學(xué)捐贈(zèng)。請(qǐng)按照規(guī)定計(jì)算商場(chǎng)代扣代繳個(gè)人所得稅后，陳某實(shí)際可得中獎(jiǎng)金額。（1）根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，陳某的捐贈(zèng)額可以全部從應(yīng)納稅額所得額中

9、扣除（因?yàn)?00020000=20%，小于捐贈(zèng)扣除比例30%）（2）應(yīng)納稅所得額=偶然所得—捐贈(zèng)額=20000—4000=16000（元）（3）應(yīng)納稅額（即商場(chǎng)代扣稅額）=應(yīng)納稅所得額適用稅率=1600020%=3200（元）（4）陳某實(shí)際可得金額=20000—4000—3200=12800（元）十七、假定中國(guó)公民馬某2006年在我國(guó)境內(nèi)1—12月份每月的績(jī)效工資為1000元，12月31日又一次性領(lǐng)取年終資金（兌現(xiàn)的績(jī)效工資）27000

10、元。請(qǐng)計(jì)算馬某取得該筆資金應(yīng)繳納的俱人所得稅。（1）該筆資金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：按12個(gè)月分?jǐn)偤螅吭沦Y金=[27000—（1600—1000）]12=2200（元），根據(jù)工資、薪金九級(jí)超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，適用的稅率和速算扣除數(shù)分別為15%、125元。（2）應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為：應(yīng)納稅額=（獎(jiǎng)金收入—當(dāng)月工資與1600元的差額）適用的稅率—速算扣除數(shù)=[27000—（1600—1000）]15%—125=3835（元）十八、張某為中